Firmă SRL micro: cine poate fi microîntreprindere și care sunt condițiile din 2024?
Dacă te gândești să începi o afacere anul acesta, trebuie să știi că regulile fiscale s-au schimbat destul de mult. Află din acest articol cine poate fi microîntreprindere și care sunt condițiile din 2024.
Ce este o microîntreprindere?
Conform legii, o microîntreprindere este o persoană juridică română care are minim un angajat și o cifră de afaceri anuală plafonată la maxim 500.000 de euro, și care îndeplineşte cumulativ câteva condiţii prevăzute de codul fiscal.
Care sunt condițiile pentru regimul microîntreprinderilor?
Pentru a avea un SRL micro trebuie să îndeplinești cumulativ câteva condiții, după cum urmează:
- ai realizat venituri, altele decât cele obţinute din desfăşurarea activităţilor exceptate (asigurări, jocuri de noroc, bancar)
- ai realizat venituri, altele decât cele din consultanţă şi management (exceptând veniturile din consultanţă fiscală, corespunzătoare codului CAEN: 6920), în proporţie de peste 80% din veniturile totale
- cifra de afaceri nu depăşește echivalentul în lei a 500.000 euro
- capitalul social este deţinut integral de persoane fizice sau juridice private, altele decât statul şi unităţile administrativ-teritoriale
- firma nu se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în registrul comerțului sau la instanțele judecătorești, potrivit legii
- firma are cel puțin un salariat cu normă întreagă, sau un contract de mandat
- și are asociaţi/acţionari care NU deţin peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la o altă persoană juridică române care se încadrează să aplice sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor.
Cine poate fi microîntreprindere?
Impozitarea micro este opțională (cea standard fiind impozit pe profit), așa că orice firmă nou înființată poate fi microîntreprindere dacă îndeplinește condiția angajării în termen de 30 de zile de la înființare. De asemenea, orice firmă care nu a mai aplicat acest regim de impozitare anterior anului 2022, poate să migreze de la impozit pe profit la micro dacă are o cifră de afaceri sub plafon și minim un angajat, dar totodată îndeplinește și restul condițiilor.
Cum sunt taxate microîntreprinderile?
Anul 2024 vine cu cele două cote de impozitare aplicate la veniturile microîntreprinderilor, respectiv, 1% și 3%. Distinct față de anii anteriori, de anul acesta cota de aplicare depinde nu de numărul de angajați, ci de veniturile obținute.
Astfel,
- microîntreprinderile care realizează venituri care nu depăşesc 60.000 euro inclusiv şi care nu desfăşoară activitățile exceptate,vor plăti doar 1% impozit pe veniturile realizate
- în vreme ce microîntreprinderile care realizează venituri peste 60.000 euro (dar nu mai mult de 500.000 de euro), sau care desfăşoară activităţi, principale sau secundare, corespunzătoare codurilor CAEN exceptate (IT, HoReCa, activități juridice, asistență medicală, stomatologie), vor plăti 3% din veniturile realizate.
Atenție:
- Pentru a stabili limitele fiscale pe baza cărora se determină cota de impozitare, se iau în considerare veniturile înregistrate de la începutul anului fiscal.
- De la un trimestru la altul se poate schimba cota de impozitare, în funcție de modul în care sunt îndeplinite condițiile.
- De asemenea, atunci când calculezi taxele, nu uita și de taxele salariale pe care trebuie să le reții și să le achiți la buget, dar și impozitul pe dividende, pentru banii retrași din firmă.
Ce se mai schimbă pentru micro în 2024?
Microîntreprinderile au fost puternic afectate de modificările fiscale, de la cotele de impozitare și până la condițiile de încadrare. Dar asta nu este tot. Iată ce altceva se mai schimbă de anul acesta și de ce mai depinde încadrarea la regimul micro.
Numărul de microîntreprinderi
O modificare majoră care se aplică de anul acesta este cea a deținerii unei singure microîntreprinderi. Dacă până la 31 decembrie 2023 puteai să fii asociat în 3 microîntreprinderi, de anul acesta ești limitat la o singură firmă micro. Așadar, dacă ști asociat în mai multe firme, până la 31 martie va trebui să hotărăști, împreună cu ceilalți asociați, care dintre ele rămâne la impozit micro. Restul vor trece obligatoriu la impozit pe profit.
Atenție: Dacă ești asociat în firme deja înființate, anterior datei de 1 ianuarie 2024, pentru a putea fi micro în 2024 trebuie să îndeplinești condiția deținerii a mai puțin de 25% într-o singură microîntreprindere anterior datei de 31 decembrie 2023. Asta înseamnă că nu mai poți face cesiuni de părți sociale între 31 decembrie 2023 și 31 martie 2023. Singura modalitate de a-ți păstra o firmă la regimul micro este de a le trece pe celelalte la impozit pe profit.
Cifra de afaceri
O altă modificare pentru micro se referă la modul de calcul pentru plafonul maxim de 500.000 de euro.
Cum era? Până la 2023 modul de calcul era simplu, se ținea cont de veniturile totale obținute de la începutul anului fiscal. Dacă veniturile facturate depășeau acest plafon, atunci firma trebuia să treacă la impozit pe profit.
Cum va fi? De acum, limita de 500.000 euro se va calcula luând în calcul nu doar veniturile realizate de firma ta (micro), ci și veniturile realizate de întreprinderile legate.
De ce să optezi pentru impozitarea micro?
Merită să iei în considerare o firmă micro din mai multe considerente:
- taxe ușor de calculat și previzibile: pentru a calcula impozitul micro trebuie doar să aplici un procent fix (1% sau 3%, în funcție de domeniul de activitate și cifra de afaceri) asupra veniturilor (totalul încasărilor), fără a lua în considerare cheltuielile deductibile sau nedeductibile.
- impozitul are o cotă mai mică decât impozitul pe profit fiind astfel o formă de impozitare mai avantajoasă pentru o firmă cu profitabilitate mare
Pe de altă parte, nu este o alegere bună dacă
- ai o profitabilitate mică (cheltuieli mari care ar putea fi deduse din impozit)
- sau dacă vrei să deduci din impozit o eventuală sponsorizare (au fost excluse sponsorizările pentru microîntreprinderi).
Așadar, acestea sunt principalele aspecte pe care trebuie să le cunoști dacă vrei să îți înființezi o firmă micro anul acesta. Dacă ai alte întrebări poți să lași un comentariu și îți vom răspunde în cel mai scurt timp.
