Facturi _taxe drum combustibil_firma transport_ recuperare TVA extern
Situatie de fapt:
Societatea în cauză este înregistrată în scopuri de TVA în Romania și are ca obiect de activitate transportul de mărfuri în Uniunea Europeană. Colaborează cu SARL VIALTIS pentru serviciile externe referitoare la taxele de drum. SARL VIALTIS este înregistrata în scopuri de TVA în Franța.
Pentru recuperarea TVA este responsabilă VIALTIS S/A înregistrată în scopuri de TVA în Danemarca. VIALTIS S/A ne transmite credit note care detaliază TVA recuperat, aferent taxelor de drum si combustibilului.
Pe credit note pe lângă TVA din facturile pentru taxele de drum si combustibil apare cu minus o suma cu descrierea VAT PLUS FEE cu mențiunea ”reverse charge”
Aceste credit note se regăsesc pe extras ca încasări. Pe credit note se specifica de asemenea ca este posibilă compensarea datorii clientului cu aceste sume.
De menționat că pentru combustibil clientul nostru achiziționează combustibil separate pe care îl plătește din contul bancar iar VIALTIS S/A se ocupa doar de recuperarea TVA.
Pentru taxele de drum și alte servicii asemenea, SARL VIALTIS plătește în numele clientului, urmând să refactureze acestea consumuri pentru a încasa contravaloarea.
De la SARL VIALTIS primim mai multe tipuri de facturi.
Tip factura 1: pentru comision unde este menționat la cod taxa vânzări (EUVAT) valoarea 0 cu mențiunea Taxare inversa.
Tip factura 2: pentru consumurile cumulate din țările prin care trece clientul nostru unde este menționat la cod taxa vânzări (NOVAT) valoare 0 cu mențiunea ”TVA-ul Francez nu se aplica – Art. 44 & 196 din Directiva 2016/11/CF.” Aici sunt facturate consumurile din mai multe tari, cu cote diferite de TVA. Suma pentru aceasta poziție din factură este compusă din totalul facturilor, inclusiv TVA pe care SARL VIALTIS le atașează ca și justificări. (facturi de la taxele de drum si alte servicii asemenea unde la datele furnizorului sunt înscrise datele clientului nostru).
De la SARL VIALTIS pentru tipul de factură 2 unde sunt refacturate consumurile din mai multe state am primit detalii că mențiunea ”TVA-ul Francez nu se aplica – Art. 44 & 196 din Directiva 2016/11/CF” este înscrisă deoarece sunt consumuri din țări separate și fiecare are propria cota de TVA.
Tip factura 3: pentru consumuri dintr-o singură țară unde este trecută cota de TVA din țara respectivă. Factura este întocmită cu TVA, calculat conform cotei din țara respectivă.
Intrebare:
Întrebarea mea cu privire la tipul 2 de factură este daca SARL VIALTIS refacturează consumurile din statele respective, inclusiv TVA și dacă acest TVA se recuperează nu ar trebui evidențiat TVA separate pe factura? Noi trebuie sa înregistram facturile SARL VIALTIS pe seama conturilor de cheltuieli pentru consumuri sau ar trebui sa înregistram documentele atașate de aceștia ca documente justificative în spatele facturilor de consumuri?
Cum trebuie înregistrate în contabilitate credite note având în vedere mențiunea cu taxare inversă de la VAT PLUS FEE cu sume negative?
Va rog sa mă ajutați cu o sugestie de monografie contabila pentru cazul meu si obligațiile declarative care îmi revin pentru partea de TVA.
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
La tip Factura 2 – facturarea de catre SARL VIALTIS reprezinta in fapt un serviciu prestat catre dvs conform art 44 si 196 din Directiva TVA 112/2006 la care dumneavoastră ar trebui sa inregistr
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 22 Septembrie 2024.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
