Facturare prestare servicii_in baza situatiei de lucrari_corectii
Situatie de fapt:
Societatea TMC (antrepenor) si Banat (Beneficiar) au avut in derulare un contract de antrepriza in vederea realizarii unei investitii.
Conform contractului modalitatea de facturare este urmatoarea:
Plata livrării produselor/lucrărilor va fi conform cantitatilor real executate sau a produselor livrate conform comenzilor transmise doar în scris de către beneficiar. Beneficiarul are obligatia ca in termen de 5 zile lucratoare de la predarea situatiilor de lucrari sa le verifice si sa le insuseasca prin datare, semnatura si stampila in vederea facturarii acestora de catre executant. In situatia livrării produselor, beneficiarul va accepta la plată facturile/avizele aferente livrărilor de mărfuri prin semnarea acestora. În situația în care beneficiarul nu verifica situatiile de lucrari in termenul mai sus aratat se considera ca a acceptat situatiile de lucrari.
Facturarea lucrarilor executate se face pe baza situatiilor de lucrari intocmite pe stadii fizice realizate aferente fiecarui tronson si etaj si ,insusite de beneficiar. Situatiile de lucrari vor reflecta numai stadii fizice clar definite. Beneficiarul are obligatia ca in termen de 5 zile de la predarea situatiilor de lucrari sa le verifice si sa le insuseasca prin datare, semnatura si stampila in vederea facturarii acestora de catre executant.”
In cadrul desfasurarii situatia de lucrari SL13 a fost aprobata in oct 2021 DE AMBELE PARTI pentru suma de 318 mii lei fara TVA
TMC (Antrepenorul factureaza in octombrie 2021 suma de 522 mii lei fara tva) ca fiind aferenta situatiei de lucrari 13
Banat (beneficiarul) respinge si nu inregistreaza factura de 522 mii lei fara tva pe motiv ca este diferita de situatia de lucrari 13 aprobata de ambele parti
TMC (antrepenorul) in Iulie 2022 emite factura de storno si storneaza partial 182 mii lei fara tva din factura pentru a se apropia de situatia de lucrari 13 acceptata de ambele parti.
Banat (beneficiarul) nu accepta si nu inregistreaza nici aceasta factura de storno partial datata cu iulie 2022 in valoare de 182 mii lei fata tva fiind perioada fiscala diferita si avand in vedere refuzul facturii initiale datata cu octombrie 2021 in valoare de 522 mii lei fara tva.
TMC (antrepenorul) calculeaza penalitati de intarziere plecand de la factura initiala datata cu octombrie 2021 de 522 mii lei, factura neacceptata de baneficiarul (Banat) fiind diferita de situatia de lucrari agreata de ambele parti respectiv stornata partial in Iulie 2022 cu suma de 182 mii lei fara tva
Intrebare:
1 Care este modalitatea de corectie a situatiei mentionate mai sus?
2 Societatea Banat (beneficiarul) procedeaza corect prin faptul ca nu inregistreaza niciuna dintre facturi?
3 Avand in vedere situatia de mai sus TMC (antrepenorul) procedeaza corect la calculul penalitatilor de intarziere ?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Antreprenorul TMC a facturat o suma diferita de cea acceptata de ambele parti pentru situatia de lucrari SL13 in suma de 522.000, in conditiile in care suma agreata de de parti era 318.000 lei.
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 18 Noiembrie 2024.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
