Vanzare imobil catre asociat si compensare cu dividende
Situatie de fapt:
O microintreprindere inregistrata in scop de TVA face o modernizare la o constructie, in anul 2019, avand contract de comodat cu proprietarul constructiei, persoana fizica, asociat unic al microintreprinderii. Societatea a dedus TVA la achizitia materialelor si dupa terminarea investitiei inregistreaza venituri din inchiriere cu TVA avand notificare la ANAF.
In anul 2021 inceteaza activitatea de inchiriere continuand cu alta activitate si societatea ajusteaza si plateste TVA-ul dedus la achizitia materialelor, in valoare de 80.000 lei, corespunzator perioadei de ajustare ramasa dar investitia nu este cedata proprietarului, se suspenda doar inregistrarea amortizarii de la aceasta data.
La sfarsitul anului 2024 societatea decide sa scoata din evidenta investitia inregistrata in contul 212 in valoare de 480.000 lei din care amortizare cumulata 50.000 lei, sa o cedeze proprietarului persoana fizica si asociat unic al firmei si sa o compenseze cu dividendele de primit de catre acesta, avand in balanta in contul 117 suma de 550.000 lei. Precizez ca societatea detine un raport de evaluare de la un evaluator autorizat, investitia fiind evaluata la suma de 460.000 lei inclusiv TVA. Societatea face urmatoarele inregistrari:
461 = 7583 460.000 (nu colecteaza TVA deoarece a ajustat TVA-ul in anul 2021)
1171 = 457 500.000
457 = 446 40.000
457 = 461 460.000
2812 = 212 50.000
6583 = 212 430.000
Intrebare:
Va rog sa-mi spuneti daca sunt corecte aceste inregistrari si daca exista obligatia de raportare catre ONPCSB in legatura cu aceste tranzactii, nefiind vorba de plata acestor sume ci de o compensare intre ele.
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Da sunt corecte inregistrarile efectuate cu mentiunea ca acestea trebuiau facute pana la 31.12.2024 in baza AGA pentru a ne incadra la impozitul de 8% (500.000 x 8% = 40.000 lei).
Nu este ne
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 13 Martie 2025.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
