Construire sediu social
Situatie de fapt:
Firma de constructii detine un teren pe care intentioneaza sa construiasca un imobil cu dubla destinatie: sediu firma si locuinta personala.
Ca imobilul are autorizatie, se construieste… pe firma.
La final societatea comerciala va detine un imobil:
- La parter sediu social
- La etaj se va inchiria unei persoane fizice.
Intrebare:
Care este regimul deductibilitatii cheltuielilor cu acest imobil atat in faza de constructie cat si ulterior, in cea de utilizare?
Care este deductibilitatea cheltuielilor cu: utilitati, amortizari, reparatii pentru partea inchiriata?
In faza de constructie nu aveti nicio cheltuiala. Facturile primite, forta de munca, taxele pentru avizare, se vor contabiliza pe „Imobilizari corporale in curs de executie „ ( 231 ).
Dupa finalizare, pe baza Procesului Verbal de receptie se va contabiliza imobilul respectiv.
Recomandarea expertului este:
1. Intre codurile CAEN din actul constitutiv sa fie autorizat si cod CAEN aferent activitatii de inchiriere spatii.
2. Chiria sa aiba o valoare compatibila cu „ pretul pietei”.
Contractul sa contina clar obligatiile partilor privind utilitatile.
3. Sa se opteze pentru a factura cu TVA. (Activitatea de inchiriere este scutita dar se poate opta sa se factureze cu TVA).
In felul acesta tot TVA-ul dedus la construire va fi deductibil. Nu este cazul sa se faca ajustari.
In aceste conditii cheltuielile cu amortizarea, reparatiile, vor fi deductibile, sunt cheltuieli pentru activitatea economica a societatii.
Cheltuielile cu utilitatile pot fi refacturate si vor fi deductibile sau pot fi incluse in chirie (depinde de contract).
Reglementare:
- Leg.227/2015 art. 25; art 292
- O 1802/2014 ; Codul Fiscal
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 10 aprilie 2025.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
