Dare in plata imobil+teren in schimbul unei datorii catre asociat
Situație de fapt:
SRL neplătitor de TVA.
• Micro întreprindere supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor (1%, având doi angajați, conform art. 51 alin. (1) din Codul Fiscal).
• Operațiune: Dare în plată a unui imobil (clădire) și teren pentru stingerea unei datorii către un asociat.
– Valoare contabilă netă a terenului: 863.641,00 RON.
– Valoare contabilă netă a imobilului (clădire): 166.850,96 RON.
– Valoare totală contabilă netă: 863.641,00 + 166.850,96 = 1.030.491,96 RON.
– Valoare datorie stinsă: 943.619,20 RON, din care:
* 221.000,00 RON reprezintă dividende neîncasate, pentru care s-a plătit impozitul pe dividende (conform art. 97 din Codul Fiscal).
* 722.619,20 RON reprezintă alte obligații datorate asociatului (ex. împrumuturi).
– Pierdere contabilă: 1.030.491,96 – 943.619,20 = 86.872,76 RON.
Intrebare:
• Obiectiv: Clarificarea obligațiilor fiscale (TVA și impozit pe veniturile microîntreprinderilor), cu analiza detaliată a art. 53 alin. (1) lit. i) din Codul Fiscal și includerea dividendelor neîncasate, pentru conformitate în cazul unui control ANAF.
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Darea in plata a unui imobil reprezinta o livrare de bunuri cu plata pentru exista obligatia emiterii facturii in conformitate cu art 319 din Codul fiscal.
Din punct de vedere fis
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 7 Iulie 2025.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
