Rectificativa SAF-T (D406): Când și cum se face rectificarea și care sunt implicațiile fiscale?
Începând cu 1 ianuarie 2025 raportarea SAF-T a fost extinsă pentru toți contribuabilii, îar de la 30 iunie, respectiv 31 iulie au expirat și perioadele de grație. Astfel, fiecare depunere a declarației D 406 reprezintă un stres suplimentar pentru antreprenori, care pe lângă faptul că trebuie să depună la termenul scadent, mai trebuie totodată să se asigure și că declarațiile nu conțin erori. Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre rectificativa SAF-T (D406): când și cum se face rectificarea și care sunt implicațiile fiscale?
Ce se întâmplă dacă depui SAF-T cu erori?
Nedepunera SAF-T atrage și o amendă maximă de 5.000 de lei.
De asemenea, depunerea cu întârziere îți poate aduce o amendă care variază între 1.000 și 5.000 de lei.
Însă asta nu este tot, depunerea unei
- declarații cu erori sau incompletă aduce amendă între 500 și 1.500 de lei
- iar a unor declarații eronate neremediate în termenul menționat (30 de zile de la notificare): între 1.000 și 5.000 de lei.
Ce poți să faci dacă ai o declarație cu erori?
Indiferent dacă ai realizat că ai depus cu erori, sau deja te-a notificat ANAF cu privire la erorile din D 406 este important să depui o declarație rectificativă.
Când depui o rectificativă?
Ori de câte ori ai identificat o eroare dintre cele enumerate aici:
- date completate incorect sau incomplet (sume, coduri TVA, conturi etc)
- lipsa documentelor justificative pentru anumite tranzacții
- tranzacții sau documente lipsă
- coduri de produse sau servicii utilizate greșit
- nerespectarea structurii SAF-T ( aici poate fi vorba de formatarea greșită a fișierului XML)
- ajustări identificate după depunerea bilanțului, care pot afecta perioada raportată
- alte erori semnalate de ANAF prin recipisă
Rectificativa SAF-T (D406): Când și cum se face rectificarea?
Ce este declarația rectificativă SAF-T?
Declarația rectificativă este orice fișier SAF-T ulterior transmis pentru aceeași perioadă. Prima D406 validată pentru o lună sau trimestru este considerată declarația inițială.
Important: orice fișier ulterior, transmis este considerat automat rectificativ, fără să fie nevoie de completarea unei căsuțe suplimentare în formular.
Cum arată declarația rectificativă SAF-T? – informații relevante
Pentru ca declarația rectificativă să fie validă, trebuie să includă
- toate informațiile corecte din declarația inițială
- precum și informațiile corectate (informațiile din declarația inițială asupra cărora s-au efectuat corecții).
Când depui rectificativă?
Depunerea unei declarații rectificative se face FĂRĂ SANCȚIUNI, doar dacă o depui înainte de termenul legal al următorului fișier (ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare). În caz contrar, dacă depui după acest termen, riști o amendă care poate să varieze între 1.000 și 5.000 lei.
Cum depui rectificativă SAF-T?
- pasul 1: identifici erorile care trebuie corectate
- pasul 2: completezi un nou document care să includă toate secțiunile corecte, plus corecțiile
- pasul 3: validezi XML-ul generat cu Validator Soft-J/DUKIntegrator – rezolvă erorile tehnice afișate înainte de semnare. Dacă totul este în regulă, fișierul se semnează electronic.
- pasul 4: transmiterea noului document în Spațiul Privat Virtual (SPV) prin e-Guvernare
- pasul 5: verificarea recipisei; dacă apar erori la procesare, refaci fișierul și îl retrimiți.
Recomandare: Arhivează recipisa și versiunea depusă – pot fi solicitate la un eventual control.
Ce trebuie să mai știi? – Implicațiile fiscale
Deși ANAF îți permite depunerea rectificativelor pentru fișierul SAF-T, este important să reții faptul că depunerea de rectificative încadrează firma într-un criteriu de risc fiscal ridicat, și poate să atragă un eventual control.
Pentru a evita încadrarea în criteriile de risc fiscal este important să îți depui la zi declarațiile fiscale, să achiti la timp obligațiile ANAF și să te conformezi la orice notificare primită în SPV.
Citește și articolul despre:
Articole relevante
