Tichetele de masă oferite angajaților (ghid pentru antreprenori)
Tichetele de masă rămân unul dintre cele mai apreciate beneficii extrasalariale fiind simple de administrat, cu impact direct în satisfacția angajaților și cu un cost ușor de controlat pentru angajator. De aceea, în acest ghid vei găsi, pe scurt și la obiect, cadrul legal aplicabil, ce înseamnă exact tichetele de masă, care este valoarea maximă pe zi și cum se calculează corect numărul de tichete în funcție de zilele lucrate. De asemenea, voi clarifica și raportarea în D112 și legătura cu REGES Online, oferindu-ți și un checklist lunar bonus.
Cadru legal
Legea numărul 165/2018 cu modificările și completările ulterioare stabilește tipurile de bilete de valoare (tichete de masă, tichete cadou, tichete de creșă, culturale, vouchere de vacanță) și regulile de acordare/folosire.
Ce sunt tichetele de masă?
Tichetele de masă sunt bilete de valoare acordate lunar salariaților, pentru achitarea mesei sau cumpărarea de produse alimentare, la partenerii emitenților (pe card sau hârtie).
Valoarea tichetelor
Valoarea maximă a tichetului de masă este de 40,18 ron/zi lucrată, conform O.U.G. nr. 69/2023, Ordinul nr. 484/280 din 2025.
Atenție: Plafonul este zilnic, nu se cumulează pe săptămână sau pe lună; depășirea devine venit salarial integral impozabil (impozit + contribuții).
Condiții de acordare
Angajatorii pot acorda angajaților tichete de masă în valoarea maximă stabilită de legislația în vigoare corespunzător numărului de zile lucrate din luna pentru care se acordă tichetele. Astfel, se poate acorda cel mult câte un tichet pentru fiecare zi lucrată din luna respectivă.
Pentru a se putea acorda aceste tichete, trebuie să se respecte următoarele condiții:
1. angajații care primesc tichete să fie salariați cu funcția de bază la angajatorul care acordă tichetele. Dacă există mai mulți angajatori, salariatul optează în scris pentru unul singur.
2. să se acorde tichete doar pentru zilele lucrate efectiv. Zilele de concediu de odihnă, concediu medical, concediu fără plată sau alte absențe nu sunt eligibile pentru acordarea de tichete.
3. nu se pot acorda dacă se asigură masa la angajator. Atenție: masa asigurată de angajator nu poate depăși valoarea unui tichet de masă/zi.
Înregistrare și declarare
Tratament fiscal
- Tichetele de masă sunt 100% deductibile din calculul impozitului pe profit, dar angajatorul reține de la angajat impozit pe venit 10% aplicat valorii tichetelor acordate, precum și CASS 10%.
- Tichetele de masă sunt scutite de CAS 25% (pensie), dar și de CAM (contribuția asiguratorie de muncă).
Nu uita: Tichetele de masă se raportează ca avantaje/venituri salariale în Declarația 112 cu impozitul și CASS reținute de angajator.
Evidență și documente interne
Pentru a acorda tichete de masă
1. trebuie să precizezi aceste avantaje în contractul de muncă
2. să întocmești pontaje care susțin numărul de zile lucrate
3. și să ai un contract și comandă cu emitentul de tichete.
Legătura cu REGES Online
Pe scurt: tichetele de masă NU se raportează în REGES Online.
Tichetele de masă sunt bilete de valoare acordate EXCLUSIV în funcție de zilele luucrate, ceea ce face ca valoarea totală a tichetelor de masă să varieze lunar. REGES gestionează datele fixe ale contractelor de muncă (angajări, modificări, suspendări, încetări), nu și beneficiile salariale variabile. În noul REGES există într-adevăr o secțiune “sporuri/indemnizații/alte adaosuri salariale”, dar acest câmp acceptă doar suma fixă sau procent, neavând o opțiune pentru “pe zi”. Astfel, raportarea tichetelor rămâne în statele de plată și Declarația 112 (impozit 10% + CASS 10%), iar la nivel intern în pontaje/proceduri.
Întrebări rapide (FAQ)
Pot da 5 tichete într-o singură zi ca „masă caldă” pentru toată săptămâna?
Nu. Plafonul este pe zi: maximum 40,18 lei/zi. Suma nu se cumulează, iar depășirea devine venit salarial integral impozabil (inclusiv CAS, dacă depășește regimul).
Ce angajați sunt eligibili?
Doar cei cu funcție de bază la angajatorul care acordă tichetele și doar pentru zilele lucrate.
În concediu medical sau de odihnă mai primesc tichete?
Nu – se acordă doar pentru zile lucrate efectiv.
Ce taxe se plătesc pentru tichete?
Angajatorul are deductibilitate 100% pentru calculul impozitului pe profit, dar trebuie să rețină angajatului impozit 10% și CASS 10% pentru fiecare tichet acordat.
Câte tichete de masă se pot acorda într-o lună unui angajat?
Tichetele de masă se pot acorda în valoarea maximă stabilită de legislația în vigoare corespunzător numărului de zile lucrate din luna pentru care se acordă tichetele.
Pot acorda și masă și tichet unui angajat?
Cele două beneficii nu se pot cumula, decât dacă nu depășesc valoarea maximă de 40.18 lei pe zi/angajat.
Pot acorda unui angajat și tichete de vacanță și tichete culturale?
Da, sunt plafoane diferite pentru cele trei tipuri de avantaje.
Scurt checklist pentru angajatori
1. Stabilește prin contract/act adițional procedura de acordare a tichetelor de masă.
2. Asigură-te că angajații cărora le acorzi tichete de masă au funcția de bază în firma ta.
3. Întocmește un contract cu emitentul de tichete/card de masă.
4. Întocmește lunar pontajul pentru a stabili numărul de tichete de masă.
5. Reține și plătește impozitul și contribuția aferentă tichetelor de masă acordate pentru fiecare angajat, și declară în D112.
