Cum alegi pachetul de beneficii salariale pentru angajații tăi?
Alegerea pachetului de beneficii salariale este o decizie care trebuie bine documentată. În acest articol îți spun la ce trebuie să fii atent și cum alegi pachetul de beneficii salariale pentru angajații tăi, astfel încât să fie avantajos pentru ambele părți.
Aspecte pentru angajat
Pentru a alege un pachet de beneficii extrasalariale pentru angajatul tău este important să ții cont de
- plafonul de 33% din salariul de bază – pentru a stabili beneficiile neimpozabile
- dar și de nevoile și prioritățile angajatului.
Astfel, poți acorda oricare dintre beneficiile salariale neimpozabile (incluse în plafonul global de 33% din salariul de bază):
- Furnizarea hranei la locul de muncă
- Decontarea directă a serviciilor turistice
- Abonamente medicale
- Abonament pentru sală
- Taxă pentru creșă/grădiniță
- Pensia facultativă (Pilonul III)
Ulterior, după epuizarea plafonului de 33%, poți acorda și beneficii extra, impozabile pentru angajat:
- Tichete de masă
- Vouchere de vacanță
- Tichete de creșă
- Tichete culturale
- Tichete cadou
- Tichete pentru activități casnice
- Mașina de serviciu.
Iată și câteva scenarii posibile, în funcție de prioritățile și nevoile angajatului:
Scenariul 1: Angajat tânăr, fără copii
- Abonament sală: 100 EUR/an (în plafon)
- Abonament medical: 400 EUR/an (în plafon)
- Furnizarea hranei la locul de muncă (în plafon) sau tichete de masă (dacă se depășește plafonul sau dacă angajatul lucrează remote)
- Tichete culturale (în afara plafonului)
- Tichete cadou (în afara plafonului)
- Vouchere/prime de vacanță (în afara plafonului).
Scenariul 2: Părinte cu copil la creșă
- Abonament medical: 400 EUR/an (în plafon)
- Tichete de creșă (în afara plafonului) sau plata taxei pentru educație timpurie (până la 1.500 lei/lună/copil, în plafon)
- Decontarea serviciilor turistice (în plafon) sau Prime de vacanță (în afara plafonului)
- Furnizarea hranei la locul de muncă (în plafon) sau tichete de masă (dacă se depășește plafonul sau dacă angajatul lucrează remote)
Scenariul 3: Manager, mobilitate ridicată
- Pilon III: 400 EUR/an (în plafon)
- Abonament medical: 400 EUR/an (în plafon)
- Abonament sală: 100 EUR/an (în plafon)
- Tichete de masă (în afara plafonului)
- Tichete culturale (în afara plafonului)
- Vouchere/Prime de vacanță (în afara plafonului)
- Mașină de serviciu.
Aspecte pentru angajator
Desigur, beneficiile extrasalariale trebuie să fie avantajoase și pentru angajator, iar acest lucru se traduce prin taxele aferente. Astfel, în calitate de angajator, trebuie să fii atent la deductibilitatea fiscală a cheltuielilor cu beneficiile extrasalariale și condițiile pe care trebuie să le îndeplinească pentru a fi deductibile.
Ce beneficii sunt considerate deductibile fiscal și cum?
Cheltuieli deductibile integral
- Furnizarea hranei la locul de muncă (doar în limita plafonului de 33% și în contravaloarea unui tichet de masă – 40.18 lei/zi – și doar dacă este reglementat în contract sau în regulamentul intern)
- decontarea directă a serviciilor turistice (doar în limita plafonului de 33% și doar dacă este reglementat în contract sau în regulamentul intern)
- abonamente medicale
- abonament pentru sală
- taxă pentru creșă/grădiniță sau tichetele de creșă
- tichetele de masă
- voucherele de vacanță
- abonamentele medicale
- abonamentele sportive
- contribuțiile la pensii facultative
- tichetele culturale.
Atenție: Pentru fiecare dintre aceste cheltuieli, trebuie respectate plafoanele legale. Găsești mai multe detalii în acest articol despre “Beneficii salariale”
Cheltuieli deductibile parțial
- tichetele cadou (sunt cheltuieli sociale)
- cheltuielile cu mașina de serviciu – folosită și personal (50%).
Ce documente îți trebuie (și ce verifică ANAF)
- Contractul de muncă
- Regulamentul intern (care include și politică de beneficii )
- Statele de plată – pentru a stabili zilele lucrate pentru repartizarea tichetelor de masă/furnizarea hranei la locul de muncă
- Pentru tichete/vouchere: contract cu emitentul
Top greșeli pe care să le eviți
- Acorzi tichete de masă, dar și hrană la birou, depășind plafonul zilnic de 40.18 lei
- Amesteci voucherele de vacanță cu primele de vacanță
- Nu calculezi cuantumul beneficiilor și depășești plafonul de 33%
- Nu respecți plafoanele pentru abonamente sportive, medicale etc.
Un comentariu
Simona
10/11/2025 la 08:39Buna ziua! Se poate acorda hrana ca beneficiu neimpozabil daca activitatea se desfasoara la terti si angajatul are contract part-time fara functie de baza?