Înregistrare eronată operațiune cu taxare inversă
Situatie de fapt:
In luna aprilie 2025, compania B vinde companiei A o cladire cu teren aferent. Factura se intocmeste cu taxare inversa emitent compania B, insa compania A nu face in contabilitate inregistrarea de tranzactie inversa, din eroare/scapare umana, si nici nu a fost notificat anaf.
Ma refer la notificarea privind optiunea de taxare a operatiunilor prevazute la art. 292 alin (2) lit f) din codul fiscal, anexa 3 din normele titlului VII. Vanzarea cladirii si terenului s-a facut cu taxare inversa la TVA. Cele 2 companii vanzator/cumparator, sunt persoane juridice romane, inregistrate in scopuri de TVA.
Factura a fost introdusa manual in contabilitate si s-a omis bifarea casutei de taxare inversa care, astfel, ar fi facut automat nota contabila 4426=4427. Am observat acest lucru acum si ne gandim sa facem aceasta nota in luna noiembrie, corectand practic inregistrarea facturii in contabilitate.
Intrebare:
Cum se poate rectifica aceasta eroare si ce risca compania A in raport cu ANAF?
În decont factura s-a declarat: La compania vanzatoare din pacate eronat, la rd 14, la compania cumparatoare la randul 30. Practic, ea a fost considerata, eronat, o livrare scutita de tva.
In aceasta situatie ma gandesc sa stornez factura emisa/inregistrata eronat si sa o repun in luna Noiembrie cu taxare inversa, cum e corect.
Este singura optiune pe care o vad. Dumneavoastra ce ziceti?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Da, și eu văd ca fiind o soluție bună stornarea facturii inițiale și emiterea unei noi facturi în care să se precizeze că operațiunea se încadreaza la taxare inversă conform art. 331 al
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 25 noiembrie 2025.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
