Factura discount emisă de cumparator

Art. 319 alin. (18) Cod Fiscal permite cumpărătorului să emită factură în numele și în contul furnizorului, dar numai dacă există un acord prealabil scris între voi. Fără acest acord, documentul nu este valid. Verifică să existe în contract sau într-un act adițional o clauză care prevede explicit că tu emiți facturile de discount în numele furnizorului.

Factura se emite în numele furnizorului, nu al tău — pe document apar datele lui (denumire, CIF, adresă) ca emitent, tu ești beneficiarul. Valoarea este negativă, cu TVA aferent. Documentul trebuie să conțină obligatoriu mențiunea „autofactură” și să fie trimis furnizorului după emitere, care la rândul lui o înregistrează în jurnalul de vânzări.

Documentul se emite în numele furnizorului, nu al tău. Asta înseamnă că pe factură apar datele lui ca emitent (denumire, CIF, adresă), iar tu apari ca beneficiar. Valoarea este negativă (reducere), cu TVA aferent dacă reducerea afectează baza TVA. Trebuie să conțină mențiunea explicită „autofactură”.

Obligația transmiterii îți aparține ție ca emitent (dacă ai acordul). La încărcare trebuie să bifezi sau să completezi obligatoriu câmpul AUTOFACTURA = DA – altfel sistemul o procesează greșit. Fără această marcare, factura poate fi respinsă sau interpretată ca factură ordinară, cu consecințe asupra deducerii TVA.

Monografia contabilă

La un discount anual de volum, stocurile sunt aproape sigur deja vândute, deci:

401 = 609   valoarea fără TVA

401 = 4426  TVA negativ

Dacă prin excepție stocurile mai sunt în gestiune, în loc de 609 ajustezi costul stocului (371, 301 etc.).

Art. 319: Facturarea

(18) Pot fi emise facturi de către beneficiar în numele şi în contul furnizorului/prestatorului în condiţiile stabilite prin normele metodologice.

96. _

(1) Potrivit prevederilor art. 319 alin. (18) din Codul fiscal, factura se poate întocmi de către cumpărătorul unui bun sau serviciu în următoarele condiţii:

a) părţile să încheie un acord prealabil prin care să se prevadă această procedură de facturare. Acord prealabil înseamnă un acord încheiat înainte de începerea emiterii de facturi de către client în numele şi în contul furnizorului/prestatorului;

b) să existe o procedură de acceptare a fiecărei facturi. Procedura de acceptare poate fi explicită sau implicită şi poate fi convenită şi descrisă prin acordul prealabil ori poate fi reprezentată de primirea şi prelucrarea facturii;

c) factura să fie emisă în numele şi în contul furnizorului/prestatorului de către cumpărător şi trimisă furnizorului/prestatorului;

d) factura să cuprindă elementele prevăzute la art. 319 alin. (20) sau (21) din Codul fiscal;

e) factura să fie înregistrată în jurnalul de vânzări de către furnizor/prestator, dacă este înregistrat în România conform art. 316 din Codul fiscal.

(2) Aplicarea prevederilor alin. (1) de către cumpărător ui unui bun sau unui serviciu nu restricţionează dreptul furnizorului de a emite alte facturi către respectivul cumpărător în perioada acoperită de acord.

(3) Termenii şi condiţiile acordului prealabil şi ale procedurilor de acceptare prevăzute la alin. (1) pentru fiecare factură se stabilesc de către furnizor/prestator şi client. La cererea organului de control, părţile trebuie să fie în măsură să demonstreze existenţa acordului prealabil.

OUG 120/2021:

ART. 2 alin. 1 c) Emitent al facturii electronice – operatorul economic care emite factura electronica catre destinatar si o transmite in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura;

ART. 4(3) Factura electronica se transmite de catre emitent in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura.

 

Reglementare:

• Codul Fiscal