Activarea semnalelor de avertizare pentru contribuabili. Ce informații îți transmite ANAF despre sumele restante

Activarea semnalelor de avertizare pentru contribuabili. Ce informații îți transmite ANAF despre sumele restante

Articol scris in data de: 24 iulie 2026

Autor: Botar Claudia-Florina

Cei care conduc actualmente afaceri ar dori să dețină cât mai multe pârghii de verificare a bunului mers al proceselor organizaționale. Aspectele sunt și mai nuanțe atunci când intră în discuție latura fiscală și contabilă a business-ului. Unul dintre cele mai importante aspecte atunci când discutăm despre contabilitatea și fiscalitatea unei firme este reprezentat de îndeplinirea obligațiilor fiscale față de Agenția Națională de Administrate Fiscală. Aceasta reprezintă real un factor de stres pentru antreprenori. De aceea, ei doresc să obțină un control cât mai mare cu privire la acest aspect. Sau să dețină cât mai multe ,,butoane de verificare” a existenței sau inexistenței unor sume restante.

,,Soluția salvatoare” cu privire la avertizarea contribuabililor raportat la sumele restante a fost introdusă la nivel legislativ în urmă cu câțiva ani prin intermediul Legii nr. 85 din 25 iunie 2014 privind procedurile de prevenire a insolvenței și de insolvență. Recent însă a fost activată prin intermediul unui act normativ oficializat în spațiul legislativ. Să urmărim puțin despre ce este vorba în mod concret.

Avertizarea timpurie prin lentila Legii insolvenței

Avertizarea timpurie a debitorilor este prevăzută încă din secțiunea de principii a Legii insolvenței. Practic, punctul 2 din cadrul secțiunii nr. 1 Principii, articolul 4, specifică acordarea unei șanse debitorului în ceea ce privește redresarea eficientă a afacerii, în vederea menținerii activității economice și a locurilor de muncă, prin accesul efectiv al acestora la mijloacele de avertizare timpurie, prin intermediul procedurilor de prevenire a insolvenței sau prin procedura de reorganizare judiciară, fără a aduce atingerea altor soluții de redresare. Cea de-a doua secțiune a actului normativ, Secțiunea 2 Definiții, în cadrul articolului 5, pct. 5.1 introduce și nuanța acestui aspect, astfel: ,,avertizarea timpurie reprezintă alertarea asupra existenței unor circumstanțe care ar putea da naștere stării de dificultate sau de insolvență a debitorului și care îi pot semnala acestuia necesitatea de a acționa fără întârziere și/sau furnizarea, cu titlu gratuit, a unor informații cu privire la soluții de redresare”.

Capitolul III din cadrul Legii tratează mai amplu aspectele legate de avertizarea timpurie. Te invităm să urmărim punctual câteva aspecte din cadrul acestei Legi.

Profesioniștii, sunt alertați de către organul fiscal cu privire la neexecutarea unor obligații și le sunt puse la dispoziție gratuit informații cu privire la proceduri de redresare prevăzute de lege. După cum vedem, această procedură se aplică profesioniștilor. Legea prevede câteva excluderi în acest sens, pentru clarificări. Deci, discutăm despre profesioniști cu excepția:

1. Persoanele juridice pentru care există prevăzute dispoziții speciale privitor la regimul prevenirii insolvenței și ale insolvenței lor.

2. Unități și instituții de învățământ preuniversitar și universitar.

3. Instituții de credit, firme de investiții, instituții financiare, organisme de plasament colectiv în valori imobiliare și societățile de administrare a investițiilor.

4. Asiguratori și reasiguratori.

5. Depozitari centrali de titluri de valoare.

Așadar, companiile sunt alertate prin intermediul unei notificări de alertă transmisă în mod automat prin sistemul de comunicare electronică SPV în legătură cu neexecutarea obligațiilor către bugetul de stat, către bugetul de asigurări sociale de stat sau către bugetul asigurărilor de șomaj.

Procedura de comunicare a notificărilor de alertă, incluzând cuantumul obligațiilor restante ce face obiectul emiterii mesajului de alertă, pe categorii de debitori potrivit legislației fiscale, data emiterii primului mesaj de alertă, frecvența mesajului de alertă și formatul acestuia sunt aprobate prin intermediul Codului de Procedură Fiscală.

În cadrul Legii insolvenței, art. 5^6 menționează faptul că instrumentele de avertizare timpurie poți fi dezvoltate și de către entitățile private.

Acestea sunt așadar nuanțele avertizării timpurie văzute prin lentila Legii insolvenței.

Să trecem acum la Codul de Procedură Fiscală. Ce spune acestea despre avertizarea timpurie a contribuabililor?

Prin intermediul Legii  nr. 239 din 15 decembrie 2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative au fost introduse la finele anului 2025 noi criterii generale funcție de care se stabilește clasa de risc a contribuabilului. Astfel, art. 7, alin. 7, litera f) include ca și criteriu general ce definește clasa de risc a contribuabilului și criteriile de avertizare timpurie cu privire la capacitatea financiară de a-și achita obligațiile fiscale.

Mecanismul de alertă preventivă, deși apare de un timp semnificativ în cadrul legislației, a fost activat de curând prin intermediul unui act normativ lansat în spațiul de business. Astfel, la finele lunii iunie, a fost lansat în spațiul legislativ Ordinul nr. 758 din 19 iunie 2026 pentru aprobarea Procedurii de comunicare a notificărilor de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată. Astfel, prin intermediul acestui ordin se aprobă Procedura de comunicare a notificărilor de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată. De asemenea, este aprobat și modelul ,,Notificării de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată”. În cele ce urmează vom puncta câteva aspecte menționate prin intermediul procedurii. În acest sens, vom răspunde în cele ce urmează la cele mai importante întrebări raportat la conținutul procedurii:

1. Ce vizează concret procedura?

Procedura reglementează alertarea debitorilor profesioniști în ceea ce privește existența unei circumstanțe care poate să dea naștere unei stări de dificultate sau de insolvență. Acest aspect poate înseamnă semnalarea acestora în ceea ce privește necesitatea de a acționa fără întârziere.

2. Care este maniera de semnalare a debitorilor?

Pentru semnalare, debitorilor li se comunică Notificare de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată.

3. Ce cuprinde notificarea de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată?

Notificarea de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată cuprinde aspecte legate de înștiințarea debitorilor cu privire la existența în evidența fiscală a unor sume restante în cuantumul menționat în cadrul acesteia.  În preambulul notificării apare menționat: Având în vedere că înregistrați în evidența fiscală obligații bugetare restante, în cuantum total de ….. lei, vă avertizăm că există circumstanțe care ar putea da naștere stării de dificultate sau de insolvență a dumneavoastră, sens în care vă semnalăm necesitatea acționării fără întârziere în vederea achitării acestora.

Ulterior acestei introduceri, contribuabilii sunt îndrumați să solicite informații cu privire la situația pe fiscal din cadrul fișei ROL obținută prin intermediul SPV. De asemenea, contribuabilii sunt îndrumați ca în privința obligațiilor cuprinse în cadrul notificării pot fi utilizate serviciile de îndrumare și asistență oferite contribuabililor, prin accesarea link-ului: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/telefoane_judete/Regiuni.htm.

De asemenea, contribuabilii au posibilitatea de a notifica organul fiscal cu privire la intenția de mediere, justificând prin documente și informații situația financiară și economică a companiei. În aceeași manieră, contribuabilii sunt încurajați să acceseze facilitățile fiscale în vigoare, respectiv:

8. Accesarea eșalonării la plată, în formă clasică, pe baza completării cererii disponibilă la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/D8.html;

9. Eșalonarea la plată în formă simplificată, care poate fi accesată prin intermediul următorului link de acces: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/D8.html.

Ministerul Economiei, Digitalizării, Antreprenoriatului și Turismului te ajută cu soluții clare de redresare a a activității aflate  în dificultate. Astfel, dacă accesăm link-ul: https://prevenire.gov.ro/semnal-avertizare/, vei regăsi punctual informații cu privire la alarma de avertizare. Ce informații apar punctual în cadrul acestei resurse? Practic, apar informații legate de faptul că antreprenorii și întreprinderile pot să beneficieze de avertizarea timpurie pentru a gestiona provocările majore cu care se confruntă din punct de vedere financiar. Care sunt propunerile pentru acordarea sprijinului către antreprenori. Iată câteva dintre acestea:

1. Acordul de restructurare

La ce se referă concret acordul de restructurare și cum îl poți folosi pentru ieșirea din a dificultate? Practic, dacă te afli în dificultate financiară poți să negociezi cu creditorii o nouă modalitate de a-ți achita datoriile pentru a evita astfel agravarea acestora. Astfel, în condiții de liniște și claritate poți să adopți o decizie bună pentru tine și partenerul tău atunci când vine vorba de soluționarea situațiilor dificile din punct de vedere financiar.  Acordul de restructurare te ajută punctual să eviți situația de insolvență. Acordul de restructurare poate să fie inițiat de către debitor în existența anumitor condiții specifice. Și dacă te întrebi când ar trebui să apelezi la acordul de restructurare, răspunsul este unul destul de concret: o companie, în calitate de debitor ar trebui să apeleze la acest acord de restructurare atunci când constată că nu există capacitate de plată în contextul modelului de afaceri actual. Și dacă dorești să afli care sunt avantajele reale ale unui acord de restructurare, acestea sunt reprezentate de: evitarea insolvenței, flexibilitate, asistență din partea unei persoane specializate, asigurarea continuității activității etc.

2. Concordatul preventiv

Această metodă reprezintă un mod de a gestiona mult mai eficient datoriile. Astfel, discutăm despre un proces în care compania care se confruntă cu dificultăți financiare conturează un plan pentru a-și achita datoriile într-o manieră acceptabilă de către creditorii săi. Cu alte cuvinte, discutăm despre un plan de restructurare sau o propunere pe care o faci creditorilor pentru a-ți achita datoriile față de aceștia. Putem să discutăm aici despre posibilitatea unei reprogramări a plăților, reconfigurarea datoriei în sensul transformării acesteia în acțiuni sau chiar, de ce nu, propunerea diminuării acesteia. Ce trebuie să știm este faptul ca toți creditorii se vor supune deciziei majorității în ceea ce privește concordatul preventiv.

Acestea reprezintă două modalități de reorganizare a datoriilor companiei pentru e cota colapsul financiar și a încerca o redresare a activității.

Care sunt principalele aspecte punctate de Procedura de comunicare a notificărilor de alertă cu privire la neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată

Procedura vizează în mod direct alertarea debitorilor profesioniști cu privire la posibilitatea de a exista probleme de natură financiară care ar putea trasa starea de insolvență sau a unei stări de dificultate. În acest sens, debitorii profesioniști primesc Notificarea de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată.

Prin debitori profesioniști înțelegem debitorii care exploatează o întreprindere. Cine intră punctul în această categorie?

Conform reglementărilor, în sens general, ne referim la persoanele care exploatează o întreprindere. Constituie exploatare a unei întreprinderi exercitarea sistematică, de către una sau mai multe persoane, a unei activități organizate, ce constă în producerea, administrarea ori înstrăinarea de bunuri sau în prestarea de servicii, indiferent dacă are sau nu are un scop lucrativ.

În sens specific, debitorii profesioniști sunt:

1. Persoanele juridice, precum și asocierile și alte entități fără personalitate juridică care au asociat un CIF;

2. Persoanele fizice precum și persoanele juridice și alte entități care se înregistrează potrivit legii speciale la ONRC, înregistrate fiscal cu cod unic de înregistrare atribuit în conformitate cu legea specială;

3. Persoane fizice ce derulează activități economice în mod independent sau care exercită profesii liberale, înregistrate fiscal cu codul de înregistrare fiscală atribut de către organele fiscale.

Când se comunică debitorului notificarea de alertă?

În cadrul articolului 1, alin. 5 sunt menționate aspectele legate de maniera de comunicare.

1. O singură dată, atunci când este atins pragul de 40 000 de lei inclusiv al obligațiilor bugetare restante;

2. Bianual, din 6 în 6 luni până la achitarea integrală sau până la diminuarea obligațiilor bugetare restante sub 40 000 de lei.

Cine nu primește Notificarea de alertă?

Există câteva categorii de contribuabili care nu mai pot să primească această Notificare de alertă. Iată mai jos lista acestora:

1. Debitorii profesioniști care sunt deja în derularea procedurii de insolvență și a procedurii de preinsolvență.
2. Unitățile de învățământ preuniversitar precum și cele de învățământ universitar;
3. Institute naționale de cercetare-dezvoltare;
4. Institute, centre sau stațiuni de cercetare-dezvoltare din subordinea Academiei Române, Academiei oamenilor de știință din România sau a academiilor de ramură;
5. Alte institute, centre sau stațiuni de cercetare-dezvoltare organizate ca instituții publice ori de drept public;
6. Centre internaționale de cercetare-dezvoltare, cu sau fără personalitate juridică;
7. Instituții de credit, firme de investiții precum și alte investiții financiare;
8. Asigurători și reasigurători;
9. Contrapărți centrale;
10. Depozitari centrali de titluri de valoare;
11. Unități administrativ-teritoriale (primării, consilii județene) și instituții publice finanțate integral de la bugetul de stat;
12. Persoanele fizice (necomercianți);
13. Societăți comerciale față de care este instituită administrarea specială;
14. Asociații și fundații inclusiv ONG-uri;
15. Altele.

Când se emite Notificarea de alertă?

Notificarea privind obligațiile bugetare restante se emite pentru obligațiile restante existente în sold în ultima zi a lunii anterioare emiterii acesteia.

Ce înseamnă obligații bugetare restante?

Abordarea obligațiilor bugetare restante este cuprinsă în cadrul art. 157 din Codul de procedură fiscală. Deci, obligațiile bugetare restante se referă la:

1. Sumele pentru care s-a îndeplinit scadența sau termenul de plată;

2. Diferențele de obligații fiscale principale și accesorii stabilite prin decizii de impunere, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată.

Acestea sunt cele două aspecte principalele ce fac referire la obligațiile bugetare restante.

Dacă un contribuabil persoană fizică are atât datorii personale pe CNP cât și datorii profesionale înregistrate pe codul de înregistrare fiscală pragul de 40 000 de lei vizează ambele tipuri de sume restante.

În situația în care contribuabilii profesioniști înregistrează atât obligații bugetare datorate, cât și sume nedistribuite sau sume de distribuit, nu se comunică această notificare.

Avertizarea timpurie reprezintă un mecanism important pentru contribuabili deoarece le oferă spațiu pentru a acționa rapid în vedere redresării activității afacerii. Informează-te cu privire la avertizarea timpurie și beneficiază de toate avantajele pe care o astfel de procedură o poate avea asupra activității derulate.

Referințe principale de informare

Ordin nr. 758 din 19 iunie 2026 pentru aprobarea Procedurii de comunicare a notificărilor de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată, Publicat în Monitorul Oficial nr. 526 din 26 iunie 2026.

Codul de procedură fiscală din 20 iulie 2015 (*actualizat*) (Legea nr. 207 din 20 iulie 2015) (actualizat la data de 1 ianuarie 2016*), emitent Parlamentul.

Ordonanță nr. 57 din 16 august 2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, publicat în Monitorul Oficial nr. 643 din 30 august 2002.

Site-ul Ministerului Economiei, Antreprenoriatului și Turismului, disponibil la adresa: https://prevenire.gov.ro/semnal-avertizare/.