Curs sutinut de un trainer canadian. TVA. Impozit. Monografie
Situatie de fapt:
Un SRL romanesc, platitor de impozit pe profit si TVA organizeaza in locatia proprie un workshop / training pentru o parte din angajatii sai (doar pentru angajati, nu si pentru externi).
Pentru acest eveniment contracteaza un trainer din Canada care emite, la sfasitul workshopului, o factura fara TVA. Trainerul, pfa canadian, nu trimite certificat de rezidenta fiscala in momentul platii.
Intrebare:
Care este monografia contabila si ce obligatii fiscale are societatea romaneasca din punct de vedere venituri nerezidenti, TVA si impozit profit?
Ce regim se aplica daca trainingul este sustinut on-line (pe skype)?
1. Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, va trebui sa ii retineti la sursa un impozit in cuantum de 16%, prevedere aplicabila si pentru cursurile sustinute on-line.
2. Din punct de vedere al TVA-ului acesta se datoreaza in Romania, la cota aplicabila aici, in ambele situatii.
Pentru workshop-ul organizat in Romania, persoana obligata la plata este beneficiarul respectiv societatea dumneavoastra. In aceasta situatie veti face taxare inversa aplicand 19% la valoarea facturii.
Trainingul sustinut on-line va fincadrat in categoria “servicii prestate pe cale electronica”, respectiv invatamant la distanta. Deoarece beneficiarul este stabilit in Romania si inregistrat in scopuri de TVA, tot societatea dumneavoastra va fi obligata la plata taxei. Si in aceasta situatie veti face taxare inversa aplicand 19% la valoarea facturii.
3. Din punct de vedere al impozitului pe profit, cheltuiala este deductibila integral.
4. Monografia va fi:
628
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti= 401
Furnizori4426
TVA deductibila= 4427
TVA colectataReglementare:
Cod Fiscal:
– art 24
– art 224, alin. (3), lit. d)
– art 278, alin. (2), alin. (5), lit. h), pct. 3
– art 307, alin. (2)
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 14 noiembrie 2018.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
