Ce implicatii are un punct de lucru deschis in Ucraina?
Situatie de fapt:
O societate comerciala din Romania, neplatitoare de TVA, intentioneaza sa deschida in Ucraina o fabrica de productie mobila. Mobila va fi transportata din Ucraina in Romania si va fi vanduta in Romania prin intermediul unui magazin online.
Intrebare:
1. Care sunt demersurile pe care trebuie sa le faca administratorul societatii pentru a-si deschide punct de lucru in Ucraina?
2. Cum trebuie tinuta evidenta contabila a punctului de lucru din Ucraina si cum se va transpune in contabilitatea din Romania, respectiv in balanta de verificare?
3. Ce obligatii legale specifice trebuie respectate?
- Singura obligatie prevazuta de legea romana privind infiintarea de sedii secundare (puncte de lucru) in strainatate este declararea sediului secundar in termen de 30 de zile de la infiintare catre Registrul Comertului de la sediul social.
Alte conditii si procedura completa vor fi impuse insa de legislatia nationala aplicabila in Ucraina. Va recomandam sa va adresati in acest sens unui consultant din tara respectiva.
- Evidenta contabila a punctului de lucru din Ucraina va trebui sa respecte legislatia aplicabila acolo. De asemenea pentru punctul de lucru contabilitatea se va tine si conform legilor romane. Avand in vedere aceste aspecte consideram ca activitatea economica a punctului de lucru se va reflecta atat prin situatii contabile intocmite conform legilor din Ucraina cat si prin situatii contabile intocmite conform legilor din Romania.
In opinia noastra trebuie intocmite situatii financiare consolidate conform legilor din Romania care sa reflecte activitatea integrala, cumulata, a societatii.
- Din punct de vedere al impozitului pe venit sau profit, se va determina separat suma datorata de sediul secundar, conform legilor din Ucraina si se va plati catre statul respectiv.
Avand in vedere ca punctul de lucru nu obtine venituri, consideram ca acest impozit se va plati doar in Romania, conform situatiilor consolidate.
In cazul in care societatea este platitoare de impozit pe profit consideram ca toate cheltuielile fabricii care, conform legislatiei din Romania sunt deductibile, vor fi deduse in vederea stabilirii bazei impozabile deoarece acestea au fost facute in scopul obtinerii de venituri impozabile in Romania chiar daca au fost facute pe teritoriul altei tari.
Reglementare:
Cod Fiscal:
– art 25, alin. (4), lit. e)
Cod Procedura Fiscala:
– art 85, alin. (2)
Legea 82/1991:
– art 1, alin. (3)
– art 47Conventia de Evitare a Dublei Impuneri incheiata cu Ucraina:
– art 7
– art 24
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Ioana – Camelia Vișan, in data de 14 februarie 2019.
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii.
In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.
