Monografie contabila pentru brokeri de asigurari
Intrebare:
Care este monografia contabila pentru brokeri de asigurări?
Mentionam ca aceasta este o monografie uzuala, la care pot aparea anumite particularitati, in functie de data la care se inregistreaza operatiunile si specificul tranzactiilor derulate.
MONOGRAFIE CONTABILA
BROKER DE ASIGURARE – REASIGURARE SRL
Privind inregistrarea in contabilitate a principalelor operatiuni economice
Explicatie Cont debitor Cont creditor CAPITAL SI REZERVE 1. Capitaluri Subscrierea capitalului 456 1011 Aportul capitalului in natura si in numerar % 456 205, 208, 211, 212, 213, 214, 231, 233, 512, 513 Concomitent, se inregistreaza trecerea capitalului subscris nevarsat la capital subscris varsat 1011 1012 Reducerea capitalului: 1012 % - retragerea capitalului subscris de catre actionari/asociati 456 - acoperirea pierderilor contabile din exercitiile precedente 117 2. Rezerve Constituirea rezervelor din: % 106 - prime legate de capital 104 - profitul curent 129 - profitul nerepartizat aferent exercitiilor precedente 117 - rezerve din reevaluare 105 Acoperirea pierderilor contabile aferente exercitiilor anterioare din rezerve 106 117 3. Subventii pentru investitii Subventii pentru investitii primite sau de primit 445 % 131,132,133,134,138, 741,771, Donatii sau plusuri de inventar constatate la imobilizarile necorporale sau corporale % 134 205,208, 211, 212, 213, 214 Inregistrarea cotei parti din subventie, virata la venituri, concomitent cu amortizarea % 758 131,132,133 Inregistrarea subventiei de restituit sau restituita 131 % 462,512, 4. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli Constituirea sau majorarea provizioanelor pentru riscuri si cheltuieli 681 151 Diminuarea sau anularea provizioanelor pentru riscuri si cheltuieli constituite 151 781 5. Imprumuturi si datorii asimilate Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni - subscrierea 461 161 - incasarea 512, 531, 461 - dobanzi datorate 666 168 - rascumpararea 161 505 - anularea obligatiunilor rascumparate 161 505 - plata dobanzilor aferente 168 512,531, Prime de emisiune a obligatiunilor - inregistrarea 169 161 - trecerea pe cheltuieli 664 169 Credite bancare pe termen lung - primirea 512 162 - dobanzi datorate 666 168 - rambursarea 162 512 - plata dobanzilor aferente 168 512 6. Leasing financiar (locatar) Primirea bunului in leasing 212, 213, 214 167 Inregistrarea facturii pentru rata scadenta % 462.analitic - rata scadenta 167 - dobanda aferenta 666 - cheltuiala admin. Leasing 628 - diferente de curs valutar 668 ACTIVE IMOBILIZATE 1. Intrarea imobilizarilor Imobilizari necorporale obtinute din productia proprie % 233, 721, 203, 205, 208 Imobilizari necorporale in curs realizate 233 721 cu forte proprii Imobilizari corporale obtinute din productia proprie % 231, 722, 211,212,213,214 Imobilizari corporale in curs realizate cu forte proprii 231 722 Imobilizari corporale si achizitionate de la terti % 462.analitic 201 la 208, 211 la 214 Imobilizari financiare achizitionate % 269 261, 263, 265, 267 Varsaminte pentru imobilizari financiare achizitionate 269 512,531, 2. Amortizarea imobilizarilor Amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale 681 280, 281, 3. Creante imobilizate Imprumuturi pe termen lung si dobanzi aferente acordate societatilor comerciale la care se detin participatii 267 % 269, 512,763,765 Incasarea creantelor si dobanzilor aferente legate de paricipatii 512, 531, 267 Garantii depuse si alte creante imobilizate la dispozitia tertilor 267 512, 531, Restituirea garantiilor depuse si a altor creante imobilizate 512, 531, 267 4. Iesirea imobilizarilor Vanzarea imobilizarilor necorporale 461.analitic 758 Scoaterea din evidenta a imobilizarilor necorporale % 203, 205, 208 - valoarea neamortizata 658 - amortizarea 280 Vanzarea imobilizarilor corporale 461.analitic 758 Scoaterea din evidenta a imobilizarilor corporale % 211, 212, 213, 214 - valoarea neamortizata 658 - amortizarea 281 Vanzarea imobilizarilor financiare 461.analitic 764 Scoaterea din evidenta a imobilizarilor financiare % 261, 263, - cu diferenta dintre valoarea titlurilor dobandite 106 si valoarea neamortizata a imobilizarilor corporale aduse ca aport 106 - cu diferenta dintre valoarea de inregistrare a titlurilor si valoarea inregistrata in contul 1068 664 5. Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale, corporale si in curs 681 290, 291, 293 Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor financiare 686 296 Reducerea sau anularea provizioanelor constituite pentru deprecierea imobilizarilor necorporale, corporale si in curs 290, 291, 293 781 Reducerea sau anularea provizioanelor constituite pentru deprecierea imobilizarilor financiare 296 786 STOCURI Achizitionarea stocurilor 302,303, 462.analitic Consumuri de materiale 602 302 Obiecte de inventar in folosinta 603 303 ACHIZITII TERTI -achizitii de la furnizori pe baza de factura % 462.analitic 532, 602, 605, 611, 612, 613, 614, 622, 623, 624, 625, 626, 628, 658, 767 DECONTARILE CU TERTII 1. Decontari cu furnizorii - plati terti prin casa/banca 462.analitic 512, 531, - pe baza efectelor comerciale 462.analitic 463 - pe baza avansurilor platite 462.analitic 461.analitic Sau 462.analitic 232, 234, - pe baza sconturilor obtinute ulterior 462.analitic 767 Avansuri acordate furnizorilor 461.analitic 512, 531, Decontarea efectelor comerciale 463 512, 531, 2. Decontari privind comisioanele cuvenite din activitatea de intermediere - veniturile realizate pentru care nu s-au intocmit facturi 411.2 707 - venituri realizate si facturate in luna curenta 411.1 707 - emiterea facturii pentru venituri realizate in luna precedenta 411.1 411.2 Incasarea facturilor privind comisioanele cuvenite din activitatea de intermediere: - cu ordin de plata 512 411.1 - prin retinere de comision conform contract 401.analitic 411.1 Acceptarea efectelor comerciale de incasat 464 411.1 Incasarea efectelor comerciale 512, 531, 464 Avansurile primite de la clienti 512, 531, 462.analitic Decontarea avansurilor primite 462.analitic 411.1, 461.analitic Decontarea reducerilor comerciale acordate - constituirea reducerilor acordate conform campanie 461.analitic 512, 531, - inregistrarea reducerilor pe cheltuieli 623.analitic 461.analitic Diferentele de curs valutar rezultate cu ocazia reevaluarii creantelor in valuta sau la decontare - nefavorabile 512, 665, 461.analitic - favorabile 512 461, 765, Clienti incerti / insolventa 461.analitic 461.analitic Scoaterea din evidenta a clientilor incerti 654 461.analitic Reactivarea clientilor scosi din evidenta 461.analitic 754 3. Decontari cu personalul si colaboratorii Salarii datorate personalului 641 421 Acordare tichete de masa si tichete cadou 642 532 Comision colaboratori (persoane fizice) 6456 4221 Impozit pe venit aferent colaboratori 462.analitic 444 Comision colaboratori (persoane juridice) 6456 4222 Retineri din salarii reprezentand avansuri, popriri, ajutorul de somaj, impozitul pe salarii si alte sume datorate 421 % 425, 427, 428 431, 437, 444 Plata avansurilor cuvenite 425 512, 531, Achitarea salariilor nete datorate personalului 421 512, 531, Evidentierea ajutoarelor materiale 431 423 Retineri din ajutoarele materiale si drepturile de protectie sociala 423 % 425, 427, 428, 444 Achitarea sumelor nete reprezentand ajutoare materiale si drepturi de protectie sociala 423 512, 531, Sume reprezentand salarii si alte drepturi de personal neridicate 421,423, 426 Achitarea drepturilor de personal neridicate 426 512, 531, Prescrierea drepturilor de personal neridicate 426 758 Virarea popririlor efectuate asupra drepturilor de personal 427 512, 531, Alte sume datorate salariatilor 641 428 Sume datorate de salariati unitatii 428 706,758, Achitarea altor sume dalorate salariatilor 428 512, 531, Incasarea altor sume datorate de salariati 512, 531, 428 4. Decontari cu asigurarile si protectia sociala Contributia unitatii peniru asigurarile sociale si pentru constituirea fondului de somaj 645 % 431, 437, Virarea sumelor reprezentand contributia la asigurarile sociale si la fondul de somaj % 512, 531, 431, 437, 5. Decontari cu bugetul statului si alte fonduri speciale a) Impozitul pe proftit/venit Impozitul pe profit/venit datorat 691,698, 441 Virarea la bugetul statului a impozitului datorat 441 512, 531, b) Impozite si taxe cuvenite bugetului de stat si altor organisme publice: Evidentierea altor impozite si taxe (ex. impozitul pe cladiri, impozitul pe terenuri, taxe de timbru, etc.) 635 446 Constituirea impozitului pe dividende 457 446 Constituirea datoriilor sau varsamintelor catre alte organisme publice 635 447 Achitarea impozitelor si taxelor 441,444,446,447 512 Alte datorii fata de bugetul statului (amenzi, majorari, penalitati, etc.) 658 448 Achitarea catre bugetul statului a altor datorii 448 512 Sume datorate de bugetul statului unitatii 448 758 Incasarea de la bugetul statului a sumelor cuvenite 512 448 Evidentiere taxa de functionare CSA 6331 4431 Achitare catre CSA a taxei de functionare 4431 512 6. Decontari in cadrul grupului si cu asociatii Virari de sume intre unitati din cadrul grupului - virarea sumelor 451 512, 531, - incasarea sumelor 512, 531, 451 Dobanzi aferente imprumuturilor acordate in cadrul grupului - cuvenite 451 766 - datorate 666 451 Sume depuse de catre asociati sau lasate temporar la dispozitia unitatii 512, 531, 455 Dobanzi cuvenite asociatilor pentru sumele depuse 666 455 Restituirea catre asociati a sumelor reprezentand disponibilitati sau dobanzi aferente acestora 455 512, 531, Dividende datorate 117 457 Dividendele nete achitate 457 512, 531, Evidentierea transferurilor din operatiuni de asociere in participatie: - venituri 706 la 786 458 - cheltuieli 458 602 la 686 Primirea sumelor din operatiuni de asociere in participatie: - venituri 458 706 la 786 - cheltuieli 602 la 686 458 Plata sumelor cuvenile coparticipantilor 458 512, 531, Incasarea sumelor cuvenite coparticipantilor 512, 531, 458 7. Debitori si creditori diversi Diferentele de curs valutar rezultate cu ocazia evaluarii debitorilor diversi in valuta: - nefavorabile 665 461.analitic - favorabile 461.analitic 765 Lipsuri de valori imputate tertilor 461.analitic 758 Valoarea debitelor reactivate 461.analitic 754 Lichidarea debitelor constituite prin incasare sau scazute din evidenta ca insolvabile 512, 531,654 461.analitic Sume incasate de la creditori diversi si necuvenite 512, 531, 462.analitic Diferentele de curs valutar rezultate cu ocazia evaluarii creditorilor diversi in valuta: - nefavorabile 665 462.analitic - favorabile 462.analitic 765 Lichidarea datoriilor fata de creditorii diversi 462.analitic 512, 531, Disponibilitati intrate in cont, neidentificate 512 473 Sume restituite de unitate in urma clarificarii 473 512 Incasare prime intermediate 512, 531, 401.analitic Plata prime intermediate catre asiguratori 401.analitic 512, 531, 8. Constituirea si utilizarea provizioanelor pentru deprecierea creantelor Provizioane constituite pentru deprecierea creantelor - clienti 681 491 Diminuarea sau anularea provizioanelor pentru deprecierea creantelor - clienti 491 781 Provizioane constituite pentru deprecierea creantelor - decontari in cadrul grupului si cu asociatii 686 495 Diminuarea sau anularea provizioanelor pentru deprecierea creantelor - decontari in cadrul grupului si cu asociatii 495 786 Provizioane constituite pentru deprecierea creantelor - debitori diversi 681 496 Diminuarea sau anularea provizioanelor pentru deprecierea creantelor - debitori diversi 496 781 CONTURI DE TREZORERIE Achizitionarea investitiilor financiare pe termen scurt 501 la 508 509, 512, 531 Vanzarea investitiilor financiare pe termen scurt: - in situatia obtinerii unui castig financiar 461.analitic 764 - in situatia inregistrarii unei pierderi financiare 664 461.analitic Ridicari de numerar de la banca 581 512 531 581 Depuneri de numerar la banca 512 581 581 531 Acordarea avansurilor de trezorerie 542 531 Decontarea avansurilor de trezorerie % 542 462.analitic 602,623,624,625,626,628,665 Dobanzi datorate aferente perioadei 666 518 Virarea dobanzilor datorate 518 512 Dobanzi de incasat 518 766 Incasarea dobanzilor cuvenite 512 518 Sume incasate reprezentand credite bancare pe termen scurt 512 519 Dobanzi datorate aferente creditelor bancare pe termen scurt 666 519 Restituirea creditelor bancare pe termen scurt si a dobanzilor aferente 519 512, 531, Cumpararea de alte valori 532 462.analitic Deschiderea acreditivelor in favoarea tertilor 541 581.765 Utilizarea acreditivelor 462, 581,665 541 Constituirea provizioanelor pentru deprecierea investitiilor financiare pe termen scurt 686 296, 591, 595,596,598 Diminuarea sau anularea provizioanelor constituite pentru deprecierea investitiilor financiare pe termen scurt 296, 591, 595,596,598 786
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Simona Clisu, in data de 25 Aprilie 2019.
Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate.
Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.
