Drepturi si obligatii din sfera TVA, inaintea inregistrarii ca platitor de TVA
Situatie de fapt:
O intreprindere individuala înființată în mai 2019 se înregistrează ca plătitor de TVA începând cu 1 august 2019. În lunile iunie și iulie a emis toate facturile cu TVA 19%.
Intrebare:
1. Cum se vor trece acestea în decontul de TVA și în declarația 394?
2. Se vor declara în trimestrul II pe regularizări la TVA colectată și în declarația 394 ca livrări în trimestrul II?
Avand in vedere ca deveniti platitor de TVA incepand cu 01.08.2019 nu aveti nicio obligatie si nici un drept privind TVA inainte de aceasta data.
Daca din eroare s-au emis facturi cu TVA in lunile iunie si iulie, acestea vor trebui corectate. Astfel, in lunile urmatoare vor trebui emise atat facturi storno cat si facturile corect intocmite.
Facturile astfel emise, nu se declara nici in decontul de taxa, D300 nici in declaratia 394.
In balanta, conturile de TVA (4426, 4427 etc.) vor aparea dupa 01.08.2019, incepand cu balanta lunii august.
Reglementare:
Codul Fiscal art 297 alin. (4), art. 318 alin. (4) lit. a)
Ordinul Ministrului Finantelor Publice 1802/2014
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 12 noiembrie 2019.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
