Distribuirea si plata dividendelor. Declaratia 205
Situatia de fapt:
O societate a distribuit dividende in suma de 100.000 lei in 2018, a declarat si achitat impozitul de 5.000 lei in cursul anului 2018 dar nu le-a platit asociatilor.
Dividendele in suma de 95.000 lei au fost achitate in cursul anului 2019. De asemenea, firma a distribuit in 2019 dividende in suma de 80.000 lei pentru care a platit impozit de 4000 lei.
Intrebare:
Daca dividendele au fost achitate in 2019 dar impozitul a fost platit si declarat in 2018 cand trebuie declarate sumele in declaratia 205?
In 2018 trec baza de calcul 100.000 lei si trec la dividende platite 0 lei?
Si in 2019 trec la dividende platite 171000 lei (95.000 lei + 76.000 lei) si baza de calcul 80.000 lei si impozit 4000 lei?
In cazul in care, dividendele au fost distribuite in cursul anului 2018, dar nu au fost achitate asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, conform Art. 97 alin. (7) din Codul fiscal rezulta ca impozitul pe dividende se declara (formular 100) si se plateste pana la data de 25 ianuarie a anului urmator.
Declaratia 205 -“Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă, veniturile din jocuri de noroc și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit”, este o raportare obligatorie pentru societate, in cazul platii/distribuirii de dividende in cursul unui an, termenul de depunere al declaratiei fiind 31 ianuarie 2019 pentru dividende distribuite/platite in anul 2018.
Pana la 31,ianuarie 2020 veti depune declaratia 205 pentru dividendele distribuite / platite in cursul anului 2019,
Conform prevederilor din instructiunile de completare (sectiunea V) a declaratiei 205 aprobata prin Opanaf nr. 48/2019, formularul se completeaza mentionand distinct:
– dividende distribuite in cursul exercitiului
– dividende platite efectiv
– baza de calcul impozit, adica sumele distribuite
– impozitul retinut (5% aplicat asupra bazei de calcul).
Reglementare:
- Opanaf nr. 48/2019
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Adina Vlaicu, in data de 30 ianuarie 2020.
Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.
