Livrare marfa in Grecia, facturare in Romania
Situatie de fapt:
O societate din Romania, platitoare de TVA factureaza marfa catre o alta societate din Romania, platitoare de TVA, dar marfa se livreza in Grecia. Transportul se efectueaza de o firma de transport independenta si se plateste de catre prima societate.
Intrebare:
Cum se intocmeste factura dpdv al TVA-ului, si ce alte documente trebuie sa aibe in vedere vanzatorul?
Si daca s-ar factura catre o persoana fizica din Romania?
Conform art.270 alin.9 Codul fiscal: (9) Livrarea intracomunitară reprezintă o livrare de bunuri, în înțelesul alin. (1), care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru în alt stat membru de către furnizor sau de persoana către care se efectuează livrarea ori de altă persoană în contul acestora.
O livrare intracomunitara de bunuri din Romania catre un alt stat membru UE este scutita de TVA, daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:
– Bunurile sunt transportate din Romania catre un alt stat membru UE;
– Furnizorul este persoana impozabila, inregistrata normal în scopuri de TVA in Romania (exceptie în cazul mijloacelor de transport noi);
– Cumparatorul este inregistrat in scopuri de TVA in alt stat membru UE (detine un cod valid de TVA precedat de codul ISO care indica Statul Membru) si comunica acest cod de TVA furnizorului pentru a-l înscrie în factura (exceptie în cazul mijloacelor de transport noi si al produselor accizabile). In cazul transferului, persoana care isi transporta bunurile in alt Stat Membru va trebui sa fie inregistrat in scopuri de TVA în alt Stat Membru pentru a aplica scutirea de TVA.
In opinia noastra, din datele prezentate, dvs. nu indepliniti conditiile unei livrari intracomunitare de bunuri pentru a beneficia de scutirea TVA-ului.
Factura se va emite cu TVA, atat in cazul facturarii catre o persoana juridica cat si in cazul facturarii catre o persoana fizica.
Reglementare:
Legea 227/2015; art.270
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Simona Clisu, in data de 4 Februarie 2020.
Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate.
Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.
