Cadouri în bani pentru angajați: plafon neimpozabil și condiții fiscale
Codul fiscal permite firmelor să acorde angajaților sume de bani fără plata taxelor salariale. Află când pot firmele să acorde cadouri în bani pentru angajați, care este plafonul neimpozabil dar și condițiile fiscale ce trebuie respectate.
Când sunt neimpozabile cadourile în bani?
Cadourile în bani pot fi acordate fără să datorezi impozit pe venit sau contribuții sociale doar dacă
- respectă plafonul neimpozabil prevăzut de lege
- și sunt oferite de angajator în una dintre ocaziile speciale prevăzute de lege.
Plafonul maxim neimpozabil
Poți oferi fiecărui angajat maxim 300 de lei neimpozabili, pentru fiecare eveniment prevăzut de lege. Astfel, la această sumă nu vei plăti impozit pe venit, contribuție la pensie și contribuție la sănătate, dar cu concluzia ca sumele să fie prevăzute în contractul individual de muncă/contractul colectiv/regulamentul intern.
Când se aplică scutirea?
Beneficiezi de scutire de taxe pentru banii oferiți cadou cu ocazia următoarelor evenimente:
- Paștele
- Crăciunul
- 8 Martie (exclusiv pentru angajate)
- 1 Iunie (pentru copiii minori ai angajaților).
Important: Când ambii părinți lucrează la aceeași firmă, fiecare părinte poate primi plafonul de 300 de lei pentru fiecare copil.
Ce se întâmplă dacă depășești plafonul?
Legea nu îți interzice să oferi mai mulți bani cadou, dar dacă acorzi angajaților mai mult de 300 lei, atunci tot ceea ce depășește plafonul va fi taxat conform legii.
Altfel spus:
- până la 300 de lei rămâne neimpozabil
- ce depășește această sumă va fi supus impozitării salariale (impozit pe venit și contribuții salariale)
Când un cadou în bani se taxează integral?
Mare atenție! Dacă oferi bani de ziua angajatului, de ziua firmei, sau pentru rezultate bune, atunci suma nu intră în excepțiile de la art. 76 alin. (4) lit. a), și va fi tratată ca venit salarial căruia i se vor aplica taxele salariale.
Cum se tratează cheltuiala la nivelul firmei?
Dacă ai o firmă plătitoare de impozit pe profit, atunci cadourile în bani oferite salariaților și copiilor minori ai acestora sunt considerate cheltuieli sociale și sunt deductibile limitat, în limita unei cote de până la 5% din cheltuielile cu salariile personalului.
Pentru microîntreprinderi în schimb, cheltuiala se înregistrează contabil, dar nu reduce impozitul micro, deoarece acesta se calculează pe baza veniturilor, nu a cheltuielilor deductibile.
Astfel, cadoul în bani nu este o alternativă generală la bonusul salarial. Este o excepție punctuală, cu reguli clare. Folosit corect, ajută. Folosit greșit, se transformă într-un venit salarial obișnuit, cu toate taxele aferente.
