Email

office@universulfiscal.ro

Când schimbăm vectorul fiscal? Episodul 4

Articol scris in data de: January 29, 2019

Cand schimbam vectorul fiscal


Din punct de vedere al TVA–ului, o societate schimba vectorul fiscal astfel:

 

E. De la TVA trimestrial la TVA lunar

A) Prin depasirea plafonului

1. Conditii

Depasesc plafonul de 100.000 euro (cursul de la sfarsitul anului precedent)

Plafon
= operatiuni taxabile si / sau scutite de TVA (inclusiv operatiuni pentru care locul livrarii / prestarii este in strainatate si care dau drept de deducere).

2. Declarare

Declaratia 010 pana pe 10 ianuarie a anului urmator celui in care se depaseste plafonul.

3. Data inregistrarii

De la 01.01. anul urmator celui in care se depaseste plafonul.

4. Situatia societatilor nou infiintate

Se recalculeaza plafonul in functie de lunile ramase (inclusiv luna infiintarii) din anul curent.

B) Determinata de o achizitie intracomunitara

1. Conditii

Are loc o achizitie intracomunitara taxabila.

2. Declararea

Declaratia 092 in 5 zile lucratoare de la sfarsitul lunii in care s-a facut achizitia.

3. Data inregistrarii

In functie de luna din trimestru in care se face achizitia:

Exemplificare:

Fac achizitie intracomunitara in luna mai (a II-a luna din trimestru)

Ultimul decont s-a depus in data de 25 aprilie

Urmatoarele deconturi se vor depune:

– In data de 25 iunie (pentru lunile aprilie si mai)
– In data de 25 iulie (pentru luna iunie ) – se trece la TVA lunar incepand cu luna a III-a a trimestrului

Fac achizitie intracomunitara in luna iunie (a III-a luna din trimestru)

Ultimul decont s-a depus in data de 25 aprilie

Urmatoarele deconturi se vor depune:

– In data de 25 iulie (pentru lunile aprilie, mai si iunie)
– In data de 25 august (pentru luna iulie) – se trece la TVA lunar incepand cu prima luna a trimestrului urmator

– Fac achizitie intracumunitara in luna aprilie (prima luna din trimestru)

Ultimul decont s-a depus in data de 25 aprilie

Urmatoarele deconturi se vor depune:

– In data de 25 mai (pentru luna aprilie)
– In data de 25 iunie (pentru luna mai) – se trece la TVA incepand cu aceasta prima luna

4. Situatia societatilor nou infiintate

Nu sunt prevederi speciale, se aplica regulile mentionate mai sus.

F. De la TVA lunar la TVA trimestrial

Aceasta modificare se face doar prin optiune.

1. Conditii

In anul precedent nu am depasit plafonul de 100.000 euro (curs valutar la sfarsitul anului precedent).

Plafon = operatiuni taxabile si / sau scutite de TVA (inclusiv operatiuni pentru care locul livrarii / prestarii este in strainatate si care dau drept de deducere).

2. Declarare

Declaratia 700 pana la data de 10.01 a anului pentru care se exercita optiunea.

3. Data inregistrarii

01.01. pentru anul in care in care se exercita optiunea

4. Societati nou infiintate

Nu sunt prevederi speciale, se aplica regulile mentionate mai sus.

G. De la TVA trimestrial la TVA trimestrial – pentru cei care vor sa ramana la TVA trimestrial

1. Conditii pentru anul precedent

– Nu am depasit plafonul de 100.000 euro (calculat la cursul de la sfarsitul anului precedent)
– Nu am facut achizitie intracomunitara

2. Declarare

Declaratia 094 pana la data de 25.01 (declaratie obligatorie ca sa raman).

Nedepunerea declaratiei consituie contraventie conform legii 207/2015 ( Codul de Procedura Fiscala ), art. 336 . 1.A (contraventie) / 336.2.D (amenda de la 500 la 1000 lei ).

3. Data inregistrarii

Nu este cazul

4. Societati nou infiintate

Nu este cazul

Click aici pentru a citi următoarele episoade:

Episodul 1: De la impozit pe venit al microintreprinderilor la impozit pe profit

Episodul 2: De la neplătitor de TVA la plătitor de TVA

Episodul 3: De la neplătitor de TVA la plătitor de TVA

Distribuie pagina
Monica Predescu

Articol scris de catre Monica Predescu, in data de January 29, 2019.

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi toate articolele scrise de Monica Predescu