Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Alerte fiscale, noutăți legislative, bază de date de spețe actualizată zilnic!
Factura reparatii auto primita din UE cu TVA
Ioana – Camelia Vișan
Valabil la 3 Septembrie 2019
Situatie de fapt:
Firma platitoare de TVA primeste facturi din UE de la platitori de TVA cu cod valid pe VIES, facturi emise cu tot cu TVA. Este vorba de reparatii auto facute in Marea Britanie.
Intrebare:
Cum se inregistreaza aceste facturi? Se face taxare inversa in acest caz?
In speta dumneavoastra societatea a achizitionat un serviciu intracomunitar. Acest serviciu, de reparatii auto, nu consitutie o exceptie de la regula generala B2B (business to business).
Conform acestei reguli, societatea din Marea Britanie ar fi trebuit sa emita factura fara TVA (pentru ca i-ati furnizat un cod valid in VIES), dumneavoastra ca si beneficiar fiind obligat la plata taxei catre statul Roman.
Pentru a solutiona aceasta situatie, este necesar sa ii solicitati furnizorului sa emita o noua factura, fara TVA, si sa storneze factura initiala. Pentru noua factura veti face taxare inversa si veti inregistra 611 = 401 si 4426 = 4427.
In situatia in care acest lucru nu este posibil, dumneavoastra ramaneti obligat la plata TVA in Romania dar exista in continuare si dreptul de a deduce acest TVA platit in Romania.
Astfel veti face aceleasi inregistrari, respectiv 611 = 401 si 4426 = 4427.
In aceasta situatie baza impozabila la care veti calcula TVA va fi compusa din toata valoarea facturii deoarece TVA platita incorect in Marea Britania reprezinta un cost al produsului pentru dumneavoastra.
Reglementare:
Cod Fiscal:
Ordinul Ministrului Finantelor Publice 1802/2014
Factura reparatii auto primita din UE cu TVA
Articol scris in data de: 3 Septembrie 2019
Autor: Ioana – Camelia Vișan
Situatie de fapt:
Firma platitoare de TVA primeste facturi din UE de la platitori de TVA cu cod valid pe VIES, facturi emise cu tot cu TVA. Este vorba de reparatii auto facute in Marea Britanie.
Intrebare:
Cum se inregistreaza aceste facturi? Se face taxare inversa in acest caz?
In speta dumneavoastra societatea a achizitionat un serviciu intracomunitar. Acest serviciu, de reparatii auto, nu consitutie o exceptie de la regula generala B2B (business to business).
Conform acestei reguli, societatea din Marea Britanie ar fi trebuit sa emita factura fara TVA (pentru ca i-ati furnizat un cod valid in VIES), dumneavoastra ca si beneficiar fiind obligat la plata taxei catre statul Roman.
Pentru a solutiona aceasta situatie, este necesar sa ii solicitati furnizorului sa emita o noua factura, fara TVA, si sa storneze factura initiala. Pentru noua factura veti face taxare inversa si veti inregistra 611 = 401 si 4426 = 4427.
In situatia in care acest lucru nu este posibil, dumneavoastra ramaneti obligat la plata TVA in Romania dar exista in continuare si dreptul de a deduce acest TVA platit in Romania.
Astfel veti face aceleasi inregistrari, respectiv 611 = 401 si 4426 = 4427.
In aceasta situatie baza impozabila la care veti calcula TVA va fi compusa din toata valoarea facturii deoarece TVA platita incorect in Marea Britania reprezinta un cost al produsului pentru dumneavoastra.
Reglementare:
Cod Fiscal:
Ordinul Ministrului Finantelor Publice 1802/2014