Factura reparatii auto primita din UE cu TVA

Articol scris in data de: September 3, 2019

Situatie de fapt:

Firma platitoare de TVA primeste facturi din UE de la platitori de TVA cu cod valid pe VIES, facturi emise cu tot cu TVA. Este vorba de reparatii auto facute in Marea Britanie.

Intrebare:

Cum se inregistreaza aceste facturi? Se face taxare inversa in acest caz?

Factura reparatii auto primita din UE cu TVA

In speta dumneavoastra societatea a achizitionat un serviciu intracomunitar. Acest serviciu, de reparatii auto, nu consitutie o exceptie de la regula generala B2B (business to business).

Conform acestei reguli, societatea din Marea Britanie ar fi trebuit sa emita factura fara TVA (pentru ca i-ati furnizat un cod valid in VIES), dumneavoastra ca si beneficiar fiind obligat la plata taxei catre statul Roman.

Pentru a solutiona aceasta situatie, este necesar sa ii solicitati furnizorului sa emita o noua factura, fara TVA, si sa storneze factura initiala. Pentru noua factura veti face taxare inversa si veti inregistra 611 = 401 si 4426 = 4427.

In situatia in care acest lucru nu este posibil, dumneavoastra ramaneti obligat la plata TVA in Romania dar exista in continuare si dreptul de a deduce acest TVA platit in Romania.

Astfel veti face aceleasi inregistrari, respectiv 611 = 401 si 4426 = 4427.

In aceasta situatie baza impozabila la care veti calcula TVA va fi compusa din toata valoarea facturii deoarece TVA platita incorect in Marea Britania reprezinta un cost al produsului pentru dumneavoastra.

Reglementare: 

Cod Fiscal:

– art 278, alin. (2)

Ordinul Ministrului Finantelor Publice 1802/2014

Abonament Universul Fiscal

Distribuie pagina
Ioana-Camelia Sprivac

Articol scris de catre Ioana-Camelia Sprivac, in data de September 3, 2019.

Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostiinte in domeniul fiscalitatii. In decursul ultimilor 3 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.

Vezi toate articolele scrise de Ioana-Camelia Sprivac

Nu ai gasit ce cautai?