Firmă IT. Ce se schimbă în 2024
Vrei să devii antreprenor în domeniul IT? Află din acest articol ce se schimbă în 2024 pentru firmele IT, care sunt facilitățile fiscale, dar și taxele, și cât de profitabil mai este să îți faci un SRL sau PFA în IT.
Impozit IT – scutire impozit, când și cui se aplică?
Principala modificare fiscală vizează angajații din IT care obțin venituri din salarii și care vor fi afectați ca urmare a plafonării scutirii de la plata impozitului pe venit.
Ce este scutirea de impozit pentru salariile din domeniul IT?
O parte dintre angajații din domeniul IT beneficiază de un salariu net mai mare, datorită scutirii de impozit pe venit – nu se plătește impozitul pe venit de 10%.
Cui se aplică scutirea de impozit?
Conform noilor prevederi fiscale, scutirea de impozit se aplică
- angajaților din sectorul IT care obțin salarii sub plafonul de 10.000 de lei/lună
- dar și angajaților care desfășoară activități de creare de programe pentru calculator (domeniul cercetare-dezvoltare)
Când se aplică scutirea de impozit?
Începând cu 1 ianuarie 2024, regulile fiscale s-au modificat cu privire la acordarea scutirii de la plata impozitului pe venit în domeniul IT. Astfel, facilitatea se acordă doar pentru un salariu brut de până la 10.000 de lei/lună/CIM. Scutirea se aplică doar
- de la un singur angajator (acolo unde e înregistrată funcția de bază)
- în baza unei declarații pe proprie răspundere
Atenție:
Scutirea de impozit IT se aplică doar cu privire la veniturile realizate până în 31 decembrie 2028.
Cum se aplică scutirea de impozit dar și ce alternative există la această facilitate fiscală? Am scris detaliat în acest articol pe blog.
Taxe IT
Taxele pe care le vor plăti cei din domeniul IT sunt mai mari, indiferent că vorbim despre salariați (care pentru venituri mai mari nu vor mai avea scutirea de impozit pe venit), frelanceri (PFA), sau firme (SRL).
Taxe SRL
Taxele pentru firmele IT se schimbă de anul acesta. Astfel, dacă vrei să ai o firmă micro trebuie să știi că ți se va mări cota de impozitare de la 1% la 3%.
Context:
De anul acesta revin cele două cote de impozitare pentru microîntreprinderi (1% și 3%), care se vor aplica astfel:
- 1%, pentru firmele cu venituri sub plafonul minim de 60.000 euro
- 3%, pentru firmele ale căror venituri depășesc plafonul de 60.000 euro sau care desfășoară activități, principale sau secundare, corespunzătoare codurilor CAEN specifice domeniilor IT, HoReCa, juridic și medical.
Desigur, celelalte condiții pentru încadrarea la regimul micro rămân aceleași:
- minim un angajat cu normă întreagă/contract de mandat
- venituri sub 500.000 de euro/an
- veniturile din consultanță să nu depășească 20% din CA.
Așadar, ca antreprenor în IT îți rămâne să alegi între
- SRL micro cu 3% din totalul veniturilor
- SRL impozit pe profit cu 16% din profit (te avantajează dacă ai multe cheltuieli care se pot deduce pe firmă).
Sau, poți să analizezi dacă pentru veniturile obținute te poate avantaja mmai degrabă înființarea unui PFA.
Taxe PFA
IT-ul este cu certitudine unul dintre domeniile cele mai afectate, iar acest lucru se vede și în modul de taxare a PFA-urilor din acest sector.
Ce se schimbă pentru PFA-urile din IT?
Plafoanele și modul de calcul al CASS (sănătate)
Atât pentru IT, cât și pentru celelalte PFA-uri, CASS-ul se va calcula diferit, după cum urmează:
- 10% din plafonul minim de 6 salarii, pentru PFA fără venituri sau cu venituri sub plafonul minim de 6 salarii
- 10% din venitul realizat, pentru venituri între 6 și 60 de salarii, sau pentru PFA-urile care au venituri și din CIM
- 10% din plafonul de 60 de salarii, pentru veniturile care depășesc 60 de salarii minime pe economie.
Important de reținut:
- Dacă obții venituri atât din PFA, cât și din alte surse, atunci vei plăti CASS distinct pentru fiecare sursă de venit.
- Pentru celelalte surse de venit se păstrează cele trei plafoane (6, 12, 24 de salarii)
- CASS redevine cheltuială deductibilă la calculul impozitului pe venitul realizat din activități independente, alături de CAS.
Eliminarea de la normă de venit a IT-ului
Dacă până acum era convenabil să ai un PFA, datorită normei de venit și a taxelor reduse aplicabile PFA-urilor la normă de venit, de anul acesta nu vei mai putea să optezi pentru acest mod de impozitare. PFA-urile din IT au fost excluse de la norma de venit. Astfel, taxele pentru un PFA în sistem real pot fi prea mari, comparativ cu un SRL, fie chiar și la impozit pe profit.
Ce rămâne de făcut?
În primul rând, trebuie să analizezi veniturile pe care estimezi că le vei primi, dar și cheltuielile pe care le vei avea, ca urmare a desfășurării activității. Totodată, trebuie să iei în considerare și aspecte precum oportunitățile, obiectivele de dezvoltare, numărul de angajați, precum și activitățile pe care te gândești să le desfășori.
Acestea fiind spuse, tu ce alegi pentru 2024: angajat, freelancer sau antreprenor?
Citește și articolul despre:
