Impozit pe venit sau impozit pe profit: Ce sistem este mai avantajos pentru afacerea ta?
Impozit pe venit sau impozit pe profit: Ce sistem este mai avantajos pentru afacerea ta? Fiecare sistem de impozitare are avantaje și dezavantaje în funcție de tipul și dimensiunea afacerii. În acest articol, voi analiza diferențele dintre cele două sisteme pentru a stabili când este potrivit fiecare și pentru ce fel de afaceri.
Impozit pe venit
Ce este impozitul pe venit și cui i se aplică?
Impozitul pe venit este regimul de impozitare specific microîntreprinderilor și se calculează ca un procent fix din cifra de afaceri.
Cine poate fi microîntreprindere?
Orice firmă nou înființată poate fi încadrată ca microîntreprindere dacă optează pentru acest regim de impozitare și face o angajare sau un contract de mandat în maxim 30 de zile de la înființare. Desigur, ulterior, trebuie să îndeplinească condițiile pentru a rămâne microîntreprindere:
- venituri sub 250.000 de euro (pentru anul 2025), și sub 100.000 de euro începând cu 1 ianuarie 2026 (prag calculat la 31 decembrie 2025)
- să nu existe o suspendare a contractului de muncă/mandat mai mare de 30 de zile
- asociatul/asociații să nu dețină peste 25% din alte microîntreprinderi
- depun în termen situaţiile financiare anuale.
Firmele deja înființate pot fi microîntreprinderi dacă
- îndeplinesc condițiile micro
- și dacă nu aplicat acest regim anterior datei de 1 ianuarie 2023.
Astfel, firmele care se încadrează la regimul microîntreprinderilor vor plăti impozit pe veniturile încasate în cotă de
- 1% dacă obțin venituri sub 60.000 de euro și/sau nu obțin venituri din cele 22 coduri CAEN de mai jos
- 3% dacă obțin venituri între 60.000 de euro și 250.000 de euro (respectiv 100.000 de euro) sau dacă obțin venituri din unul dintre următoarele coduri CAEN:
- 5821 – Activităţi de editare a jocurilor de calculator,
- 5829 – Activităţi de editare a altor produse software,
- 6201 – Activităţi de realizare a soft-ului la comandă (software orientat client),
- 6209 – Alte activităţi de servicii privind tehnologia informaţiei,
- 5510 – Hoteluri şi alte facilităţi de cazare similare,
- 5520 – Facilităţi de cazare pentru vacanţe şi perioade de scurtă durată,
- 5530 – Parcuri pentru rulote, campinguri şi tabere,
- 5590 – Alte servicii de cazare,
- 5610 – Restaurante,
- 5621 – Activităţi de alimentaţie (catering) pentru evenimente,
- 5629 – Alte servicii de alimentaţie n.c.a.,
- 5630 – Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor,
- 6910 – Activităţi juridice – numai pentru societăţile cu personalitate juridică care nu sunt entităţi transparente fiscal, constituite de avocaţi potrivit legii,
- 8621 – Activităţi de asistenţă medicală generală,
- 8622 -Activităţi de asistenţă medicală specializată,
- 8623 – Activităţi de asistenţă stomatologică,
- 8690 – Alte activităţi referitoare la sănătatea umană;
- 6210 – Activități de realizare a softului la comandă (software orientat client);
- 6290 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației;
- 5611 – Restaurante;
- 5612 – Activități ale unităților mobile de alimentație;
- 5622 – Alte servicii de alimentație n.c.a.
Impozit pe profit
Ce este impozitul pe profit și cui i se aplică?
Impozitul pe profit este impozitul care se aplică asupra profitului brut, după ce au fost scăzute cheltuielile deductibile. Este regimul de impozitare standard și se aplică
- tuturor firmelor nou înființate care nu optează pentru încadrarea la microîntreprinderi
- firmelor care depășesc pragul pentru micro și sunt obligate să schimbe vectorul fiscal
- microîntreprinderilor care au o suspendare a contractului de muncă sau a contractului de muncă mai mare de 30 de zile și sunt obligate să schimbe vectorul fiscal
- firmelor nou înființate care optează pentru micro dar nu fac o angajare sau un contract de mandat la termenul de 30 de zile și sunt obligate să schimbe vectorul fiscal
- precum și firmelor exceptate de la regimul micro precum cele din domeniul bancar sau asigurări.
Astfel, firmele care sunt încadrate la impozit pe profit achită impozit în cotă de 16% din profitul brut, care rămâne după scăderea cheltuielilor deductibile.
Cum se deosebește față de impozitul micro?
Spre deosebire de impozitul pe venitul microîntreprinderilor, impozitul pe profit conferă antreprenorilor mai multă flexibilitate. Astfel, dacă ai multe cheltuieli deductibile atunci poți ajunge să plătești mai puțin impozit decât ai plăti în regimul microîntreprinderii. În plus, dacă ai pierderi, nu plătești impozit deloc, ceea ce nu este posibil în cazul microîntreprinderilor unde plătești impozit pe tot ce facturezi..
Impozit pe venit sau impozit pe profit: Ce sistem este mai avantajos pentru afacerea ta?
Depinde. Nu este un răspuns general valabil.
Impozitul pe venit este mai avantajos dacă:
- ai o afacere mică, cu cheltuieli reduse și care nu va depăși plafonul de 100.000 de euro la 31 decembrie 2025
- ai un model de business simplu și nu vrei să te complici cu deduceri
- ai o afacere cu venituri constante, fără fluctuații și fără pierderi.
Pe de altă parte, impozitul pe profit poate fi potrivit pentru afacerea ta dacă:
- ai un business în creștere care va depăși pragul pentru micro garantat
- ai cheltuieli mari pe care le poți deduce (materii prime, salarii, echipamente)
- plănuiești investiții semnificative și vrei să reduci baza impozabilă
- sau există riscul de a înregistra pierderi în anumite perioade
Așadar, alegerea între impozitul pe venit și cel pe profit depinde de specificul afacerii tale. Dacă ai o firmă mică, cu costuri reduse și venituri constante, regimul de microîntreprindere este mai avantajos. În schimb, dacă ai o afacere cu cheltuieli mari și planuri de investiții, trecerea la impozit pe profit ar putea fi o alegere mai bună. Totuși, înainte de a decide, te sfătuiesc să îți consulți contabilul pentru a te asigura că ai luat decizia corectă.
Citește și articolul despre:
