Ce se schimbă pentru microîntreprinderi în 2025?
Anul 2025 vine cu o serie de modificări fiscale semnificative pentru microîntreprinderile din România. Iată ce se schimbă pentru microîntreprinderi în 2025 și care este impactul acestor modificări asupra mediului de afaceri.
Ce se schimbă pentru microîntreprinderi în 2025?
Conform ordonanței trenuleț 156/2024, de la 1 ianuarie 2025 au intrat în vigoare o serie de modificări fiscale care impactează afacerile mici încadrate ca microîntreprinderi.
#1. Reducerea plafonului de venituri pentru microîntreprinderi
Principala modificare de care trebuie să ținem cont este reducerea plafonului cifrei de afaceri pentru încadrarea ca microîntreprindere. Astfel, conform noilor prevederi, de la 1 ianuarie 2025 acest plafon va scădea de la 500.000 euro la 250.000 euro, iar începând cu 2026, va fi redus și mai mult, până la 100.000 euro.
Ce înseamnă asta pentru firme?
Firmele care la 31 decembrie 2024 au avut cifra de afaceri de 250.000 de euro sau mai mare, vor schimba vectorul fiscal și vor plăti impozit pe profit începând cu 1 ianuarie 2025. În plus, începând cu anul 2025 trebuie acordată o atenție sporită gestionării financiare și optimizării costurilor.
Cum faci asta?
Dacă la 31 decembrie ai depășit acest nou plafon, atunci până la data de 31.03.2025 vei depune formularul 700 pentru schimbarea vectorului fiscal cu trecere la impozit pe profit.
#2. Creșterea impozitului pe dividende
O altă modificare cu impact direct asupra microîntreprinderilor, dar și asupra firmelor plătitoare de impozit pe profit, este creșterea impozitului pe dividende. Începând cu dividendele repartizate în 2025, impozitul va crește de la 8% la 10%.
Ce înseamnă asta pentru firme?
Această majorare a impozitului pe dividende va duce la o diminuare a dividendelor nete plătite acționarilor – mai puțini bani în urma distribuirii profiturilor.
Exemplu practic:
„SmartPrint” SRL a distribuit în 2024 dividende brute de 50.000 de euro, din care acționarul principal a plătit un impozit de 4.000 de euro (8%). În 2025, pentru aceeași sumă de dividende brute, impozitul va crește la 5.000 de euro (10%), reducând astfel suma netă primită de acționar.
Ce poți să faci pentru a diminua efectele?
Planifică distribuirea dividendelor:
- dacă este posibil, distribuie o parte din dividende cu AGA în 2024, când impozitul este încă 8%.
- analizează reinvestirea profitului pentru a beneficia de deduceri fiscale.
#3. Majorarea salariului minim brut
Din seria taxelor majorate nu lipsesc nici contribuțiile la salarii. De la 1 ianuarie 2025 a intrat în vigoare salariul minim majorat de 4.050 de lei.
Ce înseamnă asta pentru firme?
Deși pentru angajați această majorare aduce mai mulți bani la salariu, pentru angajatori înseamnă costuri mai mari cu forța de muncă. Astfel, antreprenorii vor trebui să ia în calcul aceste majorări în bugetele lor și să identifice soluții pentru a menține sustenabilitatea afacerii.
De asemenea, majorarea salariului minim duce și la majorarea plafoanelor CASS și CAS. Astfel, acționarii firmelor care repartizează dividende vor plăti nu doar un impozit pe dividende mai mare, ci și mai mulți bani la CASS, în funcție de plafonul atins.
Revenind la exemplul practic de mai sus, iată ce contribuții va plăti acționarul firmei „SmartPrint” SRL pentru dividendele distribuite în 2024, versus dividende distribuite în 2025?
Reamintim că CASS se va calcula raportat la plafoanele 6, 12 și 24 de salarii minime, după cum urmează:
CASS plătit în 2025 pentru veniturile din 2024:
- plafonul de 6 salarii: 10% x 6 x 3.300 lei = 1.980 de lei
- plafonul de 12 salarii: 10% x 12 x 3.300 lei = 3.960 de lei
- plafonul de 24 salarii: 10% x 24 x 3.300 lei = 7.920 de lei
CASS plătit în 2026 pentru veniturile din 2025:
- plafonul de 6 salarii: 10% x 6 x 4.050 lei = 2.430 de lei
- plafonul de 12 salarii: 10% x 12 x 4.050 lei = 4.860 de lei
- plafonul de 24 salarii: 10% x 24 x 4.050 lei = 9.720 de lei
Astfel, pentru suma de 50.000 de euro, acționarul „SmartPrint” SRL va plăti:
- pentru dividendele distribuite în 2024: CASS în valoare de 7.920 de lei
- pentru dividendele distribuite în 2025: CASS în valoare de 9.720 de lei.
În total, acționarul “SmartPrint” va plăti în plus 6.800 de lei pentru aceeași sumă repartizată ca dividende (50.000 euro).
#4. Eliminarea consultanței de la excepțiile pentru micro
De la 1 ianuarie 2025 a fost eliminată condiția ca o firmă să nu depășească 20% din venituri din consultanță. Astfel, firmele care obțin venituri din consultanță pot aplica regimul micro, atâta vreme cât nu depășesc plafonul de 250.000 de euro (la 31 decembrie 2024), respectiv 100.000 de euro (la 31 decembrie 2025).
Ce pot să facă microîntreprinderile pentru a rezista în fața noilor modificări?
Dacă ai deja o afacere și vrei să păstrezi regimul micro, sau dacă vrei să înființezi o firmă micro, trebuie să ții cont de câteva recomandări:
Planifică-ți afacerea cu atenție:
- Monitorizează lunar veniturile pentru a te asigura că rămâi sub plafonul de 250.000 de euro, respectiv 100.000 de euro (plafon valabil de la 1 ianuarie 2026).
- Revizuiește modelul de afaceri pentru a optimiza profitabilitatea.
Optimizează afacerea:
- Investește în soluții de automatizare și optimizare a costurilor pentru a diminua impactul creșterii taxelor.
Consultă specialiști:
- Discută cu un consultant fiscal pentru a planifica eficient plata dividendelor și distribuirea profitului.
Modificările din 2025 vin cu provocări, dar și cu oportunități pentru antreprenorii pregătiți. Printr-o gestionare atentă și adaptare, microîntreprinderile pot rămâne competitive și profitabile.
Un sfat: Nu lăsa schimbările fiscale să îți ia prin surprindere afacerea. Consultă un contabil, adaptează-ți strategia și rămâi informat despre noile reglementări.
