Mai merită să ai PFA? Află ce se schimbă pentru PFA-uri în 2025
Mai merită să ai PFA? Află ce se schimbă pentru PFA-uri în 2025 și care este impactul acestor modificări asupra activității freelancerilor.
Ce se schimbă pentru PFA-uri în 2025?
Majorarea salariului minim brut
Majorarea salariului minim brut de la 3700 la 4050 de lei duce la majorarea CASS-ului (plafoanelor CASS), dar și a CAS-ului (plafoanelor CAS).
Contribuții sociale: CAS și CASS
PFA-urile vor plăti CAS și CASS după următoarele reguli:
CAS (25%)
- pentru venituri sub 12 salarii NU se datorează CAS
- pentru venituri peste plafonul de 12 salarii (12 x 4.050 = 48.600 lei) se va plăti CAS în valoare de 12.150 lei
- pentru venituri peste plafonul de 24 salarii (24 x 4.050 = 97.200 lei) se va plăti CAS în valoare de 24.300 lei.
CASS (10%)
- pentru venituri mai mici decât plafonul de 6 salarii minime pe economie (6 x 4.050 = 24.300 lei) se va plăti un CASS minim de 2.430 lei
- pentru venituri între plafonul minim de 6 salarii și cel maxim de 60 de salarii se va plăti CASS 10% din venitul net realizat
- pentru venituri mai mari decât plafonul de 60 de salarii minime pe economie (60 x 4.050 = 243.000 lei) se va plăti un CASS maxim de 24.300 lei pe an.
Atenție:
- Dacă titularul PFA a obținut un venit net mai mic decât plafonul de șase salarii, dar a fost asigurat la sănătate în cursul anului 2025, în calitate de salariat, sau ca urmare a obținerii de alte venituri pentru care s-a plătit CASS, NU datorează CASS la plafonul minim, de șase salarii.
- Veniturile din investiții nu se mai cumulează cu cele din activități independente, iar CASS-ul se plătește separat CASS, conform plafoanelor legale.
Declarația unică
Începând cu 2025 PFA-urile nu mai completează partea legată de estimări din Declarația unică. În plus, declarația unică nu se va mai depune dacă un PFA începe sau încetează activitatea în cursul anului.
E-Factura
Începând cu 1 ianuarie 2025 e-Factura devine obligatorie și pentru PFA-uri. Astfel, toate PFA-urile trebuie să transmită toate facturile prin sistemul e-Factura, inclusiv pentru tranzacțiile cu persoane fizice.
Mai merită să ai PFA?
Depinde de obiective și de nevoile fiecărei afaceri.
Ai nevoie de PFA dacă îți dorești
- mai puțină birocrație la înființarea și administrarea afacerii (PFA-urile beneficiază de o procedură de înființare mai simplă și costuri administrative reduse comparativ cu firmele)
- flexibilitate și libertate în gestionarea veniturilor (profitul realizat poate fi utilizat imediat de către titular, fără necesitatea distribuirii de dividende)
- nu vrei să-ți asumi riscurile amenzilor ANAF pentru declarațiile și raportările ANAF pe care le au firmele (PFA-urile depun doar declarația unică)
- obții venituri peste 100.000 de euro, dar nu ai suficiente cheltuieli deductibile care să te ajute să scazi impozitul pe profit.
Dar este o variantă mai bună SRL-ul dacă
- vrei o răspundere limitată (titularul PFA răspunde cu întreg patrimoniul personal pentru obligațiile afacerii, ceea ce poate implica riscuri semnificative)
- dacă obții venituri mai mici de 100.000 de euro și te poți încadra la regimul microîntreprinderilor cu cota de 1% sau 3% impozit pe venit (plus 10% impozit pe dividende și CASS aferent în funcție de plafon)
- sau dacă veniturile depășesc 100.000 de euro și ai suficiente cheltuieli deductibile care să te ajute să îți reduci impozitul pe profit.
Așadar, decizia de a menține PFA-ul sau de a înființa un PFA în 2025 trebuie să fie fundamentată pe o analiză atentă a noilor obligații fiscale și administrative. Pentru activități de mici dimensiuni, cu risc redus și care necesită o administrare simplificată, PFA-ul poate rămâne o opțiune potrivită. Totuși, pentru afaceri în creștere sau care implică riscuri mai mari, ar putea fi oportună reconsiderarea formei juridice, precum trecerea la un SRL, pentru a beneficia de protecția răspunderii limitate și de alte avantaje specifice.
