Situatie de fapt:
Am primul caz de concediu medical de peste 5 zile calendaristice. Stiu ca, concediile medicale suportate de firma se inregistreaza direct pe cheltuieli, astfel: 641 = 421.
Intrebare:
Rog note contabile pentru inregistrearea sumelor suportate de Casa de Sanatate.
Se inregistreaza cumva pe venituri?
Monografia contabila poate fi diferita de la societate la societate, in functie de politicile contabile ale companiei si de nevoia de informatii. Cu toate acestea, conform reglementarilor contabile aprobate prin Ordinul nr. 1802/2014, o monografie contabila acceptata, in general, ar fi:
Inregistrare concediu medical suportat de societate:
a. Indemnizatia de concediu medical suportata de societate:
6458/641 = 423
b. Retinerile legale efectuate:
423 = %
contributii/impozit
Inregistrare concediu medical suportat de FNUASS:
a. Indemnizatia de concediu medical suportata de FNUASS:
4382/461(analitic) = 423
b. Retinerile legale efectuate:
423 = %
contributii/impozit
a. Salariu brut realizat
641 = 421
b. Retinerile legale efectuate:
421 = %
contributii, impozit
Inregistrare contributie asiguratorie pentru munca:
646 = 436
Plata salariu si indemnizatie concediu medical:
% = 5121/5311
423
421
Incasarea indemnizatiei de concediu medical de la FNUASS:
5121 = 4382
In situatia in care nu se recupereaza concediul medical, sumele prescrise precum si cele nesolicitate la rambursare se scot din evidenta cu ajutorul contului 6588 Alte cheltuieli de exploatare.
Daca sumele nu sunt decontate din motive imputate societatii (nesolicitate, neefectuarea demersurilor pentru decontare in termen) apreciez ca acestea nu sunt deductibile la determinarea rezultatului fiscal, conform art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal.
Astfel, opinia mea este ca suma inregistrata in contul 6588 in acest caz este considerata nedeductibil la calculul impozitului pe profit.
Reglementare:
Economist cu o vasta experienta. In decursul anilor a tinut contabilitatea firmelor mari, filiale ale multinationalelor din domenii diverse de activitate.
