REGULA TVA-ULUI LA INCASARE

Articol scris in data de: 27 Octombrie 2015

REGULA TVA-ULUI LA INCASARE IN CAZUL PARTILOR AFILIATE  – 09.03.2015 –

tva-la-incasare - Excelcont -
Cand aplicam „ regula” TVA-ului la incasare avem tendita sa uitam ca aceasta este diferita intre Partile afiliate.

Conform Art. 7, alin 1 , punctul 21 din Codul Fiscal

Persoane afiliate – o persoana este afiliata cu alta persoana daca relatia dintre ele este definita de cel putin unul dintre cazuri :

– O persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica, daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III- lea inclusiv. Intre persoanele afiliate, pretul la care se transfera bunurile corporale sau necorporale ori se presteaza servicii reprezinta pret de transfer;

-O persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persona fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot detinute la persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica;

– O persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:

1. Prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25 % din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;

2. A doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25 % din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;

3. O persoana juridica terta detine , in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea, cat si la cea de-a doua.

Conform Art . 134, alin. 6, punctul 2:

Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:

– Livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin.1 pct.21.

EXEMPLU:

Societatea ( A ) care a optat pentru TVA la incasare emite facturi catre societatea ( B ) o persoana afiliata. Societatea A nu va aplica TVA la incasare , va colecta TVA cand va emite facturi si acesta va devenii exigibil.

Socitatea ( B ) :

Daca aplica TVA la incasare va putea deduce TVA-ul cand va plati ( atunci acesta va fi exigibil)
Daca nu aplica TVA , va putea deduce cand va primi factura ( atunci va deveni exigibil ).

Distribuie pagina
Monica Predescu

Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 27/10/2015.

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi toate articolele scrise de Monica Predescu

REGULA TVA-ULUI LA INCASARE

Articol scris in data de: 2015-10-27 11:00:36

Autor: Monica Predescu

REGULA TVA-ULUI LA INCASARE IN CAZUL PARTILOR AFILIATE  - 09.03.2015 -


Cand aplicam „ regula” TVA-ului la incasare avem tendita sa uitam ca aceasta este diferita intre Partile afiliate.

Conform Art. 7, alin 1 , punctul 21 din Codul Fiscal

Persoane afiliate – o persoana este afiliata cu alta persoana daca relatia dintre ele este definita de cel putin unul dintre cazuri :

- O persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica, daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III- lea inclusiv. Intre persoanele afiliate, pretul la care se transfera bunurile corporale sau necorporale ori se presteaza servicii reprezinta pret de transfer;

-O persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persona fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot detinute la persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica;

- O persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:

1. Prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25 % din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;

2. A doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25 % din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;

3. O persoana juridica terta detine , in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea, cat si la cea de-a doua.

Conform Art . 134, alin. 6, punctul 2:

Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:

- Livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin.1 pct.21.

EXEMPLU:

Societatea ( A ) care a optat pentru TVA la incasare emite facturi catre societatea ( B ) o persoana afiliata. Societatea A nu va aplica TVA la incasare , va colecta TVA cand va emite facturi si acesta va devenii exigibil.

Socitatea ( B ) :

Daca aplica TVA la incasare va putea deduce TVA-ul cand va plati ( atunci acesta va fi exigibil)
Daca nu aplica TVA , va putea deduce cand va primi factura ( atunci va deveni exigibil ).
  • Categorii spețe

  • Afișare alerte fiscale

  • Afisare postari blog

  • Sortează după