Achizitie marfa din China – monografie contabila

• Înregistrarea facturii de achiziție marfă China (07.04.2024)

Valoare achiziție=10.000 USD*4,50 lei=45.000 lei

Monografie contabilă:

327

401

45.000

 

• Înregistrarea facturii de transport (07.05.2024)

400USD*4,66 lei=1.864

Monografie contabilă:

327

401

1.864

 

• Înregistrarea DVI-ului (07.06.2024)

Taxe vamale: 478 lei

TVA: 9.180 lei

Monografie contabilă:

%	%	9.658
327	446.TX	478
4426	446.TVA	9.180

 

• Recepția mărfii în gestiune (14.06.2024)

Valoarea de recepție: 10.000 USD * 4,55 lei/USD = 45.500 lei

Diferență favorabilă de curs valutar: 45.500-45.000= 500 lei

Monografie contabilă:

371	%	47.842
	327	47.342 (valoare achizitie+transport+taxe vamale)
	7651	500

Prezentarea în jurnalul de cumpărări și decontul de TVA

Aprilie 2024:

• Factura de achiziție a mărfii va fi inclusă în jurnalul de cumpărări la valoarea de 45.000 lei.
• TVA-ul nu se va înregistra în decontul de TVA pentru această lună, deoarece nu există TVA în factură și nici nu o vom declara pe rândul de neimpozabile, deoarece aceasta va fi înregistrată în luna primirii DVI-ului pe rândul „Taxă pe valoarea adăugată deductibilă”.

Mai 2024:

• Factura de transport va fi inclusă în jurnalul de cumpărări la valoarea de 1.864 lei.
• Factura se va declara în decontul de TVA al lunii mai pe rândul “Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile”, deoarece factura nu conține TVA.

Iunie 2024:

• DVI și taxele vamale vor fi incluse în jurnalul de cumpărări, incluzând taxele vamale (478 lei) și TVA-ul (9.180 lei).
• TVA-ul deductibil de 9.180 lei se va înregistra în decontul de TVA la rândul „Taxă pe valoarea adăugată deductibilă”.

Reglementare:

OMFP 1802/2014