Achizitie produse agricole de la afiliati

Articol publicat in data de: 14 Octombrie 2022
Categorii: Obligatiile persoanelor juridice
 

Situație de fapt:

Persoana fizică, deține oi pe CNP și are Carnet Producător pentru vanzare branzeturi.

Aceeași persoana fizică are și calitatea de Asociat Unic și Administrator la o firma de comerț (SRL).

Întrebare:

1. Persoana Fizica, pe baza Carnetului de Producător poate sa vanda marfa (lactate, branzeturi ) către SRL, unde este tot el și Asociat Unic/Administrator?

2. Pe baza căror documente se face tranzacția de la Persoana Fizica la SRL?

Raspuns

Da, SRL poate sa achiziționeze de la persoane fizice (inclusiv, dacă sunt afiliati), produse. Singura mențiune, este ca între afiliati, se va respecta pretul de piata.

ART. 11 – Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal

(4) Tranzacțiile între persoane afiliate se realizează conform principiului valorii de piață. În cadrul unei tranzacții, al unui grup de tranzacții între persoane afiliate, organele fiscale pot ajusta, în cazul în care principiul valorii de piață nu este respectat, sau pot estima, în cazul în care contribuabilul nu pune la dispoziția organului fiscal competent datele necesare pentru a stabili dacă prețurile de transfer practicate în situația analizată respectă principiul valorii de piață, suma venitului sau a cheltuielii aferente rezultatului fiscal oricăreia dintre părțile afiliate pe baza nivelului tendinței centrale a pieței. Procedura de ajustare/estimare și modalitatea de stabilire a nivelului tendinței centrale a pieței, precum și situațiile în care autoritatea fiscală poate considera că un contribuabil nu a furnizat datele necesare stabilirii respectării principiului pentru tranzacțiile analizate se stabilesc potrivit Codului de procedură fiscală.

Documentul justificativ pentru înregistrarea în contabilitatea SRL, a produselor achizitionate este fila din carnetul de comercializare. Dovada intrării în patrimoniu a cerealelor se face și prin întocmirea Notei de recepție și constatare de diferente (cod 14-3-1A).

Legea 145/2014

Articolul 7

(1) Exercitarea activităților de comerț cu ridicată sau comerț cu amănuntul a produselor agricole obținute în ferma/gospodăria proprie de către producătorii agricoli persoane fizice care dețin atestat de producător se realizează în baza carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol.

Articolul 10

(1) Regimul de utilizare a filelor din carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol este următorul:

a) primul exemplar se înmânează cumpărătorului;

b) al doilea exemplar se păstrează de vânzător;

c) al treilea exemplar se păstrează la carnet.

(2) Carnetele utilizate, conținând al treilea exemplar al filelor, se restituie la primăriile care au emis carnetul, în termen de 15 zile lucrătoare de la data utilizării ultimei file a acestora.

(3) Prevederile alin. (1) se aplică pentru orice fel de vânzare de produse agricole, în orice cantitate și structură sortimentală, indiferent de calitatea cumpărătorului, respectiv persoana fizică sau persoana juridică, cu excepția exercitării actului de comerț cu amănuntul în piețe agroalimentare, târguri și piețe ambulante, pentru care se aplică prevederile art. 15.

 

Reglementare:

  • Codul Fiscal;
  • Legea 145/2014.

Completare speta:

I. Sa intelegem ca trebuie sa se intocmeasca, pe langa CARNETUL DE PRODUCATOR si NIR  si DOSAR PRET DE TRANSFER, in aceste conditii, pentru a se respecta Pretul de Piata INTRE AFILIATI ?

R. Nu se cere dosar de prețuri de transfer dacă nu ați depășit pragurile de semnificație detaliate mai jos. Prețul pieței îl puteți justifica prin vanzare si către alți parteneri la același preț, sau un anunt de pe olx unde se vede ca prețul pe piața libera este aproximativ la fel cu prețul dvs, sau orice alta dovada pertinentă care o puteți obține.

Conform ordinului 442/2016, sunt praguri de semnificație care daca sunt depasiti, este obligatorie întocmirea lui. Pragurile de semnificație sunt:
– 200.000 euro, in cazul dobanzilor incasate/platite pentru serviciile financiare, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
 
– 250.000 euro, in cazul tranzactiilor privind prestarile de servicii primite/prestate, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
 
– 350.000 euro, in cazul tranzactiilor privind achizitii/vanzari de bunuri corporale sau necorporale, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal
Iar daca pragurile de semnificație, enumerate mai sus, nu sunt depasite, atunci dosarul prețurilor de transfer, se prezinta doar in cazu-n care ANAF il solicita, si il poate solicita daca pragurile de semnificație, enumerati mai jos,  sunt depasiti:
 
-50.000 euro, in cazul dobanzilor incasate/platite pentru serviciile financiare, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
 
– 50.000 euro, in cazul tranzactiilor privind prestarile de servicii primite/prestate, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
 
– 100.000 euro, in cazul tranzactiilor privind achizitii/vanzari de bunuri corporale sau necorporale, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal.

Achizitie produse agricole de la afiliati

Articol scris in data de: 2022-10-14 17:10:46

Autor: Bianca Dolores Meze

Situație de fapt:

Persoana fizică, deține oi pe CNP și are Carnet Producător pentru vanzare branzeturi.

Aceeași persoana fizică are și calitatea de Asociat Unic și Administrator la o firma de comerț (SRL).

Întrebare:

1. Persoana Fizica, pe baza Carnetului de Producător poate sa vanda marfa (lactate, branzeturi ) către SRL, unde este tot el și Asociat Unic/Administrator?

2. Pe baza căror documente se face tranzacția de la Persoana Fizica la SRL?

Raspuns

Da, SRL poate sa achiziționeze de la persoane fizice (inclusiv, dacă sunt afiliati), produse. Singura mențiune, este ca între afiliati, se va respecta pretul de piata.

ART. 11 – Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal

(4) Tranzacțiile între persoane afiliate se realizează conform principiului valorii de piață. În cadrul unei tranzacții, al unui grup de tranzacții între persoane afiliate, organele fiscale pot ajusta, în cazul în care principiul valorii de piață nu este respectat, sau pot estima, în cazul în care contribuabilul nu pune la dispoziția organului fiscal competent datele necesare pentru a stabili dacă prețurile de transfer practicate în situația analizată respectă principiul valorii de piață, suma venitului sau a cheltuielii aferente rezultatului fiscal oricăreia dintre părțile afiliate pe baza nivelului tendinței centrale a pieței. Procedura de ajustare/estimare și modalitatea de stabilire a nivelului tendinței centrale a pieței, precum și situațiile în care autoritatea fiscală poate considera că un contribuabil nu a furnizat datele necesare stabilirii respectării principiului pentru tranzacțiile analizate se stabilesc potrivit Codului de procedură fiscală.

Documentul justificativ pentru înregistrarea în contabilitatea SRL, a produselor achizitionate este fila din carnetul de comercializare. Dovada intrării în patrimoniu a cerealelor se face și prin întocmirea Notei de recepție și constatare de diferente (cod 14-3-1A).

Legea 145/2014

Articolul 7

(1) Exercitarea activităților de comerț cu ridicată sau comerț cu amănuntul a produselor agricole obținute în ferma/gospodăria proprie de către producătorii agricoli persoane fizice care dețin atestat de producător se realizează în baza carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol.

Articolul 10

(1) Regimul de utilizare a filelor din carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol este următorul:

a) primul exemplar se înmânează cumpărătorului;

b) al doilea exemplar se păstrează de vânzător;

c) al treilea exemplar se păstrează la carnet.

(2) Carnetele utilizate, conținând al treilea exemplar al filelor, se restituie la primăriile care au emis carnetul, în termen de 15 zile lucrătoare de la data utilizării ultimei file a acestora.

(3) Prevederile alin. (1) se aplică pentru orice fel de vânzare de produse agricole, în orice cantitate și structură sortimentală, indiferent de calitatea cumpărătorului, respectiv persoana fizică sau persoana juridică, cu excepția exercitării actului de comerț cu amănuntul în piețe agroalimentare, târguri și piețe ambulante, pentru care se aplică prevederile art. 15.

 

Reglementare:

  • Codul Fiscal;
  • Legea 145/2014.

Completare speta:

I. Sa intelegem ca trebuie sa se intocmeasca, pe langa CARNETUL DE PRODUCATOR si NIR  si DOSAR PRET DE TRANSFER, in aceste conditii, pentru a se respecta Pretul de Piata INTRE AFILIATI ?

R. Nu se cere dosar de prețuri de transfer dacă nu ați depășit pragurile de semnificație detaliate mai jos. Prețul pieței îl puteți justifica prin vanzare si către alți parteneri la același preț, sau un anunt de pe olx unde se vede ca prețul pe piața libera este aproximativ la fel cu prețul dvs, sau orice alta dovada pertinentă care o puteți obține.

Conform ordinului 442/2016, sunt praguri de semnificație care daca sunt depasiti, este obligatorie întocmirea lui. Pragurile de semnificație sunt:
– 200.000 euro, in cazul dobanzilor incasate/platite pentru serviciile financiare, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
 
– 250.000 euro, in cazul tranzactiilor privind prestarile de servicii primite/prestate, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
 
– 350.000 euro, in cazul tranzactiilor privind achizitii/vanzari de bunuri corporale sau necorporale, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal
Iar daca pragurile de semnificație, enumerate mai sus, nu sunt depasite, atunci dosarul prețurilor de transfer, se prezinta doar in cazu-n care ANAF il solicita, si il poate solicita daca pragurile de semnificație, enumerati mai jos,  sunt depasiti:
 
-50.000 euro, in cazul dobanzilor incasate/platite pentru serviciile financiare, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
 
– 50.000 euro, in cazul tranzactiilor privind prestarile de servicii primite/prestate, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
 
– 100.000 euro, in cazul tranzactiilor privind achizitii/vanzari de bunuri corporale sau necorporale, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal.
Distribuie pagina
Bianca Dolores Meze

Articol scris de catre Bianca Dolores Meze, in data de 14/10/2022.

Expert contabil și administrator al firmei de contabiliate CONTEZIA SRL, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi toate articolele scrise de Bianca Dolores Meze