Agentie de turism – monografii

Situația de fapt:

Agentie de turism, platitoare de TVA, impozit pe venit.

Acționează atat ca intermediar dar si in nume propriu (creaza propriile pachete).

Întrebare:

Cazul 1 ca intermediar:

1.1. Cumparara de la o alta agentie de turism un pachet pe care il vinde mai departe. Aici se aplica marja de profit.

In contabilitate inregistram:

Achizitie pachet:

461=401 /1000 (pe factura de la furnizor scrie Regimul marjei)

Vanzare pachet de exemplu 2000 lei (presupunem ca avem comisionul Agentiei revanzatoare de 1000 lei):

411= 461/ 1000

411=704/ 840,33 lei ( 1% impozit micro 8 lei)

411=4427/ 159.66 lei

1.2. Cumparara de la HOTEL X din romania un pachet, Hotelul ii factureaza cu TVA de 9%.

In contabilitate inregistram:

Achizitie pachet:

461=401 /1000 (inclusiv TVA, nu deducem TVA)

Vanzare pachet de exemplu 2000 lei (presupunem ca avem comisionul Agentiei revanzatoare de 1000 lei):

411= 461/ 1000

411=704/ 840,33 lei ( 1% impozit micro 8 lei)

411=4427/ 159.66 lei

Sunt corecte inregistrarile?

Cazul 2: Creeaza propriile pachete:

2.1 Cumparara de la o alta agentie de turism cazarea:

In contabilitate inregistram:

Achizitie:

628=401 /1000 lei (pe factura de la furnizor scrie Regimul marjei)

Cumparara bilet de avion de la companie aeriana:

628=401 /50 lei

Vanzare pachet prorpiu creat cu suma de 2000 lei:

4111= 704/ 1680,67 lei ( aici aplic 1% impozit pe venit)

4111 = 4427/ 319 lei

Sau

4111 = 704/ 42 lei (aici aplic 1% impozit pe venit)

4111= 4427 /8 lei

2.2 Cumparara de la HOTEL X din romania cazarea, Hotelul ii factureaza cu TVA de 9%.

628=401 /1000 lei (TVA in includem in cost)

Vanzare pachet propriu creat cu suma de 2000 lei:

4111= 704/ 1680,67 lei ( aici aplic 1% impozit pe venit)

4111 = 4427/ 319 lei

Sau

4111 = 704/ 840.33 lei (aici aplic 1% impozit pe venit)

4111= 4427 /159.66 lei

Cum este corect?

Cazul 3: Achizitie bilete de avion de la companie aeriana pe care le vinde cu un ados:

3.1 Bilet de avion pentru UE:

Inregistrari in contabilitate:

461=401/1000 lei

Vanzare bilet+ adaos 1200 lei

4111=461/1000 lei

4111 = 704/ 168.06 lei ( aici aplicam 1% impozit pe venit)

4111=4427 32 lei

Sau

4111=704/ 1008 lei (aici aplicam 1% impozit pe venit)

4111=4427/ 192 lei

3.1 Bilet de avion non UE:

Inregistrari in contabilitate:

461=401/1000 lei

Vanzare bilet+ adaos 1200 lei

4111=461/1000 lei

4111 = 704/ 200 lei ( aici aplicam 1% impozit pe venit)

Cum este corect?