Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Ajustare creantei; TVA creanta de la o societate afiliata aflata in insolventa
Cornel Grama
Valabil la 30 Martie 2021
Situatie de fapt:
O societate A platitoare de TVA si impozit pe profit inregistreaza la finele anului 2020 creante neincasate de la societatea afiliata B platitoare de TVA si impozit pe profit aflata in insolventa.
Factura neincasata pentru care se doreste ajustarea a fost emisa in luna decembrie 2019 cand societatea A era platitoare de TVA la incasare (actualmente platitoare de TVA in regim normal).
In luna ianuarie 2020 societatea B a intrat in insolventa iar datoria catre A nu a fost inclusa in tabelul preliminar fiind vorba de societati afiliate.
Din eroare, A nu a colectat TVA aferenta facturii emise catre B, in luna decembrie 2019. TVA aferenta facturii figureaza ca TVA neexigibila atati n evidentele societatii A cat si a societatii B. Factura nu a fost achitata de catre B si nici nu va fi achitata nefiind inclusa in tabelul preliminar al creantelor neincasate.
La inchiderea anului 2020, A intentioneaza ajustarea creantei neincasate de la B.
Intrebare:
Care este modalitatea de inregistrare a ajustarii si care este tratamentul fiscal dpdv al impozitului pe profit si TVA al sumei ajustate atat la societatea A cat si la societatea B?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Ajustarea pentru deprecierea creantelor este prevazuta la art 26 din Codul fiscal astfel:
„ Art 26 alin (1) Contribuabilul are dreptul la deducerea
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 30 Martie 2021.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.