Analiza componentei consultantei si managementului dintr-un contract de prestări de servicii
Situație de fapt:
O societate obține venituri din servicii în baza unui contract de prestări servicii care la obiectul contractului are următoarele prevederi:
– introducere, prelucrare și validare de date
– administrare de pagini web
– editare produse software
-consultanta in tehnologia informației
-gestiune și exploatare a mijloacelor de calcul
– întocmire de rapoarte zilnice
Punctual,lunar, se face o oferta de lucru care se factureaza cu următoarele servicii:
1. Monitorizare și administrare pag web
2. Managementul și operarea de calcul pentru maximizare profit
3. Pregatirea zilnic și lunar a rapoartelor financiare
4. Consultanță și imbunatatirea performantelor bazate pe informațiile primite
5. Suport direct pentru clienți
6. Autorizare și procesare plăți pentru clienți
7. Analiza performanțelor
8. Dezvoltarea de noi caracteristici și instrumente pentru creșterea securității site-ului
Întrebare:
Punctele 2 si 4 reprezinta servicii de consultanta și management, pentru care nu am dubii și conform calculului ponderii în cadrul veniturilor totale reprezinta 10%.
Avand in vedere ceea ce v-am prezentat, punctele 1,3,5,6,7,8 cum se pot încadra că management/consultanta sau nu (și dacă nu cum as putea sa le incadrez servicii de optimizare, statistice, etc) pentru a decide corect dacă societatea trebuie sa treacă la impozit pe profit. Sumele facturate sunt destul de mari și ar avea un impact semnificativ dacă încadrarea nu ar fi corecta.
Încadrarea în categoria veniturilor din prestări servicii de consultanță și de management se efectuează prin analiza contractelor încheiate și a altor documente care justifică natura veniturilor. – prevederi Norme metodologice Codul Fiscal
Conform definiției din Dex:
Consultanta = (Specialist) care oferă opinii, concluzii în chestiuni care privesc specialitatea sa.
Management = 1. Activitatea și arta de a conduce. 2. Ansamblul activităților de organizare, de conducere și de gestiune a întreprinderilor.
Așadar, consultanță și management înseamnă sa dai sfaturi sau sa conduci activitatea. Instruiesti pe cineva cum sa face, nu faci tu. De la aceasta idee, ar trebui sa mergeti cu analiza serviciilor oferite. Prin contractele încheiate și prin rapoartele de lucrări, detaliați cat mai mult serviciile prestate, astfel incat sa reiasa clar cat se oferă “sfaturi, opinii” și cât se prestează un serviciu efectiv. Din enumerarea făcută, punctele 1 la 8, cu excepția punctului 2 și 4, se încadrează la prestare de servicii: efectiv desfășurați o activitate fizic pentru clientul dvs. Dvs lucrați și îi livrati rezultatele muncii dvs.
Poate va ajuta și articolul de aici, în clarificarea situației de fapt.
Reglementare:
- Codul Fiscal.
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Bianca Dolores Meze, in data de 30 Martie 2023.
Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.
