Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Calcul pro rata deductibilitate TVA

Ioana – Camelia Vișan
Valabil la 18 Aprilie 2018
Situatie de fapt:
As dori daca se poate un exemplu concret asupra modului in care se calculeaza prorata pentru TVA deductibil.
Ipoteza de lucru:
O societate desfasoara operatiuni taxabile si operatiuni scutite fara drept de deducere.
Primeste 3 tipuri de facturi de la furnizori:
– facturi pentru consumabilele folosite in operatiunile taxabile,
– facturi pentru consumabilele folosite in operatiunile scutite fara drept de deducere
– facturi de utilitati (ambele tipuri de operatiuni se desafasoara in acelasi spatiu).Facturile de utilitati nu pot fi alocate distinct celor 2 tipuri de operatiuni.
Cifrele pe care le utilizam pentru exemple sunt:
– Venituri totale: 10 000 lei
– Venituri din operatiuni taxabile: 8 000 lei
– TVA de pe facturile primite pentru operatiunile taxabile: 600 lei
– TVA de pe facturile primite pentru operatiunile scutite fara drept de deducere: 800 lei
– TVA de pe facturile de utilitati: 1 000 leiPentru a afla ce suma putem deduce din totalul TVA de pe facturile primite vom folosi urmatoarele etape:
1. Calculam ce procent din veniturile totale il reprezinta veniturile din operatiuni care dau drept de ducere (respectiv operatiunile taxabile din ipoteza noastra):
Venit din operatiuni taxabile/venituri totale = 8000/10000 = 0.8 (80%)
2. Aplicam procentul calculat la punctul 1 la TVA de pe facturile de utilitati:
0.8 * 1000 = 800 lei
Acesta reprezinta TVA de pe facturile de utilitati care poate fi dedusa
3. Adunam TVA calculat la punctul 1 la TVA de pe facturile primite pentru operatiunile taxabile:
800 + 600 = 1400 lei
! Concluzii:
– TVA total de plata = 1400 lei
– Pro rata = 0.8 (80%) !Reglementare:
Cod Fiscal:
– Art 300 si Normele Metodologice de Aplicare ale acestuia
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!

Articol scris de catre Ioana – Camelia Vișan, in data de 18 Aprilie 2018.
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii.
In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.

Calcul pro rata deductibilitate TVA
Articol scris in data de: 18 Aprilie 2018
Autor: Ioana – Camelia Vișan
Situatie de fapt:
As dori daca se poate un exemplu concret asupra modului in care se calculeaza prorata pentru TVA deductibil.
Raspuns
Ipoteza de lucru:
O societate desfasoara operatiuni taxabile si operatiuni scutite fara drept de deducere.
Primeste 3 tipuri de facturi de la furnizori:
– facturi pentru consumabilele folosite in operatiunile taxabile,
– facturi pentru consumabilele folosite in operatiunile scutite fara drept de deducere
– facturi de utilitati (ambele tipuri de operatiuni se desafasoara in acelasi spatiu).
Facturile de utilitati nu pot fi alocate distinct celor 2 tipuri de operatiuni.
Cifrele pe care le utilizam pentru exemple sunt:
– Venituri totale: 10 000 lei
– Venituri din operatiuni taxabile: 8 000 lei
– TVA de pe facturile primite pentru operatiunile taxabile: 600 lei
– TVA de pe facturile primite pentru operatiunile scutite fara drept de deducere: 800 lei
– TVA de pe facturile de utilitati: 1 000 lei
Pentru a afla ce suma putem deduce din totalul TVA de pe facturile primite vom folosi urmatoarele etape:
1. Calculam ce procent din veniturile totale il reprezinta veniturile din operatiuni care dau drept de ducere (respectiv operatiunile taxabile din ipoteza noastra):
Venit din operatiuni taxabile/venituri totale = 8000/10000 = 0.8 (80%)
2. Aplicam procentul calculat la punctul 1 la TVA de pe facturile de utilitati:
0.8 * 1000 = 800 lei
Acesta reprezinta TVA de pe facturile de utilitati care poate fi dedusa
3. Adunam TVA calculat la punctul 1 la TVA de pe facturile primite pentru operatiunile taxabile:
800 + 600 = 1400 lei
! Concluzii:
– TVA total de plata = 1400 lei
– Pro rata = 0.8 (80%) !
Reglementare:
Cod Fiscal:
– Art 300 si Normele Metodologice de Aplicare ale acestuia