Calcul pro rata provizorie/definitiva. Procedura de aplicare
Situatie de fapt:
O societate are activitati de restaurant si activitate de inchiriere spatii. Serviciile prestate de restaurant cunt cu TVA, cele de inchiriere sunt fara. Societatea realizeaza o cheltuiala de 1190 lei (inclusiv TVA) care nu poate fi atribuita niciuneia dintre cele doua activitati, fiind o cheltuiala comuna si este nevoita sa aplice pro rata.
In anul 2018 societatea a avut venituri totale de 110.000 lei, din restaurant venit de 80.000 lei si din inchirieri 30.000 lei.
Intrebare:
1. Ce valoare a TVA va deduce? Cum se calculeaza pro rata si cum se aplica? Care este monografia contabila?
2. La sfarsitul anului 2019 se constata ca in 2019 societatea a realizat venituri totale de 110.000 lei si:
A. Din restaurant 100.000 lei si din inchiriere 10.000 lei
B. Din restaurant 60.000 lei si din inchiriere 50.000 lei
Ce este de facut in fiecare situatie? Care va fi monografia contabila si cum se completeaza decontul de TVA?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. Conform Codului Fiscal pro rata se determina ca raport intre veniturile care dau drept de deducere a TVA (cele din restaurant in cazul dumneavoas
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 30 August 2019.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.