Ce se intampla cu facturile din sold la data depasirii plafonului de TVA la incasare?

Articol publicat in data de: 22 Septembrie 2020
Categorii: TVA
 

Situatie de fapt:

O societate a depasit plafonul pentru TVA la incasare incepand cu luna august.

Intrebare:

Ce se intampla cu TVA aferent facturilor exitente in sold, atat la furnizori, cat si la clienti, daca societatea incepand cu data de 01 august trece la sistemul normal de TVA?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Codul Fiscal prevede in mod expres ca in cazul operațiunilor pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare, regimul de impozitare aplicabil este regimul în v

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Monica Predescu

Articol scris de catre Monica Predescu, in data de September 22, 2020.

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi toate articolele scrise de Monica Predescu

Ce se intampla cu facturile din sold la data depasirii plafonului de TVA la incasare?

Articol scris in data de: 22 Septembrie 2020

Autor: Monica Predescu

Situatie de fapt:

O societate a depasit plafonul pentru TVA la incasare incepand cu luna august.

Intrebare:

Ce se intampla cu TVA aferent facturilor exitente in sold, atat la furnizori, cat si la clienti, daca societatea incepand cu data de 01 august trece la sistemul normal de TVA?

Raspuns

Codul Fiscal prevede in mod expres ca in cazul operațiunilor pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare, regimul de impozitare aplicabil este regimul în vigoare la data la care intervine faptul generator, cu excepția situațiilor în care se emite o factură sau se încasează un avans, înainte de data la care intervine faptul generator. În aceste situații se aplică regimul de impozitare în vigoare la data emiterii facturii sau la data încasării avansului, după caz.

Faptul generator reprezintă faptul prin care sunt realizate condițiile legale necesare pentru exigibilitatea taxei. Ca regula generala faptul generator intervine la data livrării bunurilor sau la data prestării serviciilor.

Exceptiile de la regula generala de stabilire a faptului generator sunt:

  • Pentru contracte de consignatie si stocuri la dispozitia clientului – faptul generator este data transferului dreptului de proprietate la beneficiarul final;

  • Pentru livrari de bunuri imobile – faptul generator este data transferului dreptului de proprietate;

  • Pentru servicii decontate pe baza de situatii de lucrari (constructii-montaj, consultanta,etc)- faptul generator este data acceptarii de catre beneficiar/ data emiterii situatiilor de lucrari;

  • Pentru livrari de bunuri / prestari de servicii in mod continuu(utilitatile) – faptul generator este data specificata in contract pentru plata, dar perioada de decontare nu poate depăsi un an;

  • Pentru contracte de leasing / inchiriere – faptul generator este ziua scadenta pentru fiecare rata, conform contractului.

Exigibilitatea taxei reprezintă data la care autoritatea fiscală devine îndreptățită, în baza legii, să solicite plata de către persoanele obligate la plata taxei, chiar dacă plata acestei taxe poate fi amânată. Ca regula generala exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.

Exceptiile de la regula generala pentru stabilirea exigibilitatii taxei sunt:

  • La data emiterii unei facturi, înainte de data la care intervine faptul generator;

  • La data la care se încasează avansul, pentru plățile în avans efectuate înainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezintă plata parțială sau integrală a contravalorii bunurilor și serviciilor, efectuată înainte de data livrării ori prestării acestora;

  • La data extragerii numerarului, pentru livrările de bunuri sau prestările de servicii realizate prin mașini automate de vânzare, de jocuri sau alte mașini similare;

  • La data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri/prestarii de servicii in cazul persoanelor care aplicaTVA la incasare;

  • In cazul evenimentelor de la Art.287, la data la care intervine evenimentul, iar regimul de impozitare, cotele si cursul de schimb sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza.

Astfel, daca facturile mentionate de dumneavoastra nu se incadreaza la exceptii, consideram ca TVA va ramane nexegibil pana la data platii/incasarii facturilor.

Reglementare: 

  • Cod Fiscal art. 280 – 282