Cum inchidem anumite conturi pentru lichidarea societatii
Situatie de fapt:
O microintreprindere cu asociat unic decide dizolvarea si lichidarea firmei.
Situatia conturilor este urmatoarea:
1012 sold creditor = 200 lei
1061 sold creditor = 40 lei
1171 sold debitor = 50.714 lei
121 sold creditor = 35.821 lei
2678 sold debitor= 1.100 lei
401 sold creditor= 100 lei
4111 sold debitor = 70.000 lei
4418 sold creditor = 2.100 lei
4424 sold debitor = 326 lei
4551 sold creditor = 83.891 lei
5121 sold debitor = 7 lei
5311 sold debitor = 6 lei
Intrebare:
• Care sunt inregistrarile contabile care se intocmesc in vederea bilantului de lichidare?
• Rezulta sume de plata catre bugetul statului?
• Ce formular se utilizeaza pentru intocmirea si depunerea bilantului de lichidare in acest caz?
• Care este procedura lichidarii ?
• Se intocmeste hotarare de rapartizare active?
In speta de mai sus consideram ca trebuie parcurse urmatoarele etape:
1. In primul rand ar trebui platit impozitul din imprumut:
4418 = 4551 2.100 lei
2. Administratorul va face o nota conform careia furnizorii nu se vor mai plati si clientii nu se vor mai incasa:
401 = 754 100lei
654 = 4111 70.000 lei
Daca pentru anumitit clienti exista hotarare judecatoreasca de faliment, se poate ajusta TVA colectata, in aumite conditii.
3. TVA pentru care nu se solicita rambursarea se inregistreaza:
654 = 4424 326 lei
4. Recomandam “restituirea creditarii”, avand in vedere sumele foarte mici:
4551 = 5121 7 lei
4551 = 5311 6 lei
5. Asociatul intocmeste o nota prin care renunta la sumele datorate de catre societate:
4551 = 754 85.991 lei
6. Neincasarea creantei se inregistreaza:
654 = 2678 1.100 lei
Dupa parcurgerea etapelor de mai sus va rezulta un venit impozabil de 86.078 lei. Prin aplicarea cotei de impozitare de 3%, impozitul va fi de 2.582 lei. Acest impozit se poate plati “din mana”, direct la casieria ANAF, fara a inregistra in contabilitate (altfel ar trebui inregistrata o noua creditare). Dupa cest pas veti avea:
Cont Debit Credit 1012 0 200 1061 0 40 1171 50.714 0 121 0 50.474 Pentru lichidare va trebui sa se acopere pierderile din anii precedenti din rezultatul exercitiului, rezerve si capital social. Notele contabile vor fi:
% = 1171 50.714 lei
121 50.474 lei 1012 200 lei 1061 40 lei Catre bugetul statului va trebui platiti impozitul mentionat mai sus.
Pentru lichidare, bilantul se va intocmi pe formularul S1039, asa cum este descris pe larg aici:
Procedura lichidarii, este o etapa desfasurata la registrul comertului si nu este legata de contabilitate/fiscalitate. DIn acest motiv, va recomandam sa va dresati unui avocat/consilier juridic.
Nu este cazul sa intocmiti hotarare de repartizare active.
Reglementare:
Ordinul Ministrului Finantelor Publice 1802/2014
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 4 iunie 2020.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
