Dividende platite unui cetatean german

Articol publicat in data de: 21 Septembrie 2020
Categorii: Veniturile nerezidentilor
 

Situatie de fapt:

Suntem o societate cu raspundere limitata si dorim sa platim dividende unui cetatean german care a prezentat formularul A1 emis de autoritatile germane. Respectivul cetatean are viza de sedere permanenta in Romania si are NIF.

Intrebare:

Ce prestatii de asigurari sociale trebuie retinute precum si procentul de impozit cu care se impoziteaza dividentul brut.
Care sunt obligatiile declarative ale societatii?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Pentru a stabili modalitate de impozitare a dividendelor distribuite cetateanului strain trebuie sa prezinte in primul rand Certificatul de rezidenta fiscala emis de organul competent din Germania.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Simona Clisu

Articol scris de catre Simona Clisu, in data de September 21, 2020.

Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate. Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.

Vezi toate articolele scrise de Simona Clisu

Dividende platite unui cetatean german

Articol scris in data de: 21 Septembrie 2020

Autor: Simona Clisu

Situatie de fapt:

Suntem o societate cu raspundere limitata si dorim sa platim dividende unui cetatean german care a prezentat formularul A1 emis de autoritatile germane. Respectivul cetatean are viza de sedere permanenta in Romania si are NIF.

Intrebare:

Ce prestatii de asigurari sociale trebuie retinute precum si procentul de impozit cu care se impoziteaza dividentul brut.
Care sunt obligatiile declarative ale societatii?

Raspuns

Pentru a stabili modalitate de impozitare a dividendelor distribuite cetateanului strain trebuie sa prezinte in primul rand Certificatul de rezidenta fiscala emis de organul competent din Germania.

Pe baza Certificatului de rezidenta fiscala se stabileste retinerea sau nu a impozitului.

Daca asociatul strain are rezidenta fiscala in Germania se aplica prevederile Tratatului de evitare a dublei impuneri cu Germania, iar cota de impozit aplicabila acestuia cea prevazuta in Codul Fiscal de 5%, fiind mai favorabila.

Societatea are obligatia sa retina, sa declare si sa achite impozitul pe dividende catre bugetul de stat pana la 25 inclusiv a lunii urmatoare platii lor, data pana la care aceasta depune formularul 100.

Societatea va declara impozitul retinut la sursa prin transmiterea formularului 207 pana la 31 ianuarie a anului urmator distribuirii dividendelor.
Reglementare:
  • Codul Fiscal
  • Legea 29/2002

Completare speta: 

Trebuiesc retinute si platite, sau nu: contributia pentru pensie si sanatate. Daca a prezentat formularul A1. Rezidenta fiscala este in Germania.

Raspunsul consultantului:

Pentru a face dovada rezidentei fiscale in Germania, trebuie sa va prezinte Certificatul de rezidenta fiscala eliberat autoritatile competente din Germania, pe baza acestuia dvs. ii retineti cota favorabila conform Tratatului de evitare a dublei impuneri cu Germani, in situatia dvs. cota favorabila este cea de 5% din Romania.

Nerezidentul datoreaza contributia la sanatate in Romania numai daca se afla in una din situatiile prezentate la art. 153 din Codul fiscal:

“(1) Următoarele persoane au calitatea de contribuabili/plătitori de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate, cu respectarea prevederilor legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și ale acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte, după caz:

 a) cetățenii români cu domiciliul sau reședința în România;

b) cetățenii străini și apatrizii care au solicitat și au obținut prelungirea dreptului de ședere temporară ori au domiciliul în România;

c) cetățenii statelor membre ale Uniunii Europene, Spațiului Economic European și ai Confederației Elvețiene care nu dețin o asigurare încheiată pe teritoriul altui stat membru care produce efecte pe teritoriul României, care au solicitat și au obținut dreptul de a sta în România pentru o perioadă de peste 3 luni;

d) persoanele din statele membre ale Uniunii Europene, Spațiului Economic European și Confederația Elvețiană care îndeplinesc condițiile de lucrător frontalier și desfășoară o activitate salariată sau independentă în România și care rezidă în alt stat membru în care se întorc de regulă zilnic ori cel puțin o dată pe săptămână;

e) *** A B R O G A T ***

f) persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;

f1) persoanele juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora şi care potrivit legii datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate, pentru persoanele fizice care desfăşoară o activitate în baza unui contract individual de muncă, unui raport de serviciu sau a unui statut special prevăzut de lege, pe perioada suspendării din funcţie a acestora, în condiţiile legii;”

Veniturile din dividende nu se regasesc in categoria veniturilor pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale, conform art. 136 si 137 din Codul Fiscal.

Reglementare :

  • Legea 227 /2015