Factura gresita – implicatii in sfera TVA
Situatie de fapt:
O societatea romaneasca a emis o factura cu TVA catre o societate din Marea Britanie. Factura este eronata deoarece trebuia emisa fara TVA (a fost achitata corect, doar baza). TVA aferenta acestei facturi a fost declarata si platita in baza declaratiei 30.
Factura nu a fost inregistrata in declaratia 390. Factura a fost emisa in luna martie 2015.
Intrebare:
– Cum se poate corecta aceasta eroare?
– S-a prescris dreptul /obligatia de a depune declaratiile corecte?
Corectarea erorii se face astfel:
1. Stornati toata factura initiala
2. TVA aferenta facturii se inregistreaza cu minus in declaratia 300
3. Emiteti o noua factura, corecta, fara TVA
4. Factura corecta se declara in declaratia 390In situatia dumneavoastra nu a intervenit prescriptia. Corectarea erorilor se poate face in interiorul termenului general de prescriptie a stabilirii creantelor fiscale, 5 ani (pana in luna martie 2020).
Reglementare:
Cod Fiscal:
– Art 303, alin. (7)
– Art 330, alin. (1), lit. b)Cod Procedura Fiscala:
– Art 105
– Art 110, alin. (1)
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Ioana – Camelia Vișan, in data de 15 Mai 2018.
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii.
In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.
