Facturare servicii intracomunitare de acces la o baza de date si retinere impozit pe nerezidenti
Situatie de fapt:
SC A SRL, firma platitoare de impozit pe venit microintreprindere si de TVA, CAEN 7320 \\\”Activitati de studiere a pietei si de sondare a opiniei publice\\\”, realizeaza studii de piata la nivel international. SC A SRL s-a abonat la o platforma TYPEFORM.COM (si plateste lunar o suma pentru accesul la baza de date), din Barcelona, o companie de servicii specializata in construirea de formate online si sondaje online pe nevoile utilizatorilor.
Pentru acest abonament se primeste lunar o factura in valoare de 40-60 euro.
Factura contine:
Datele furnizorului, cu numar de tva inregistrat in VIES, valoarea abonamentului in euro, valoarea tva-ului in valoare de 19% cu suma pozitiva si apoi aceeasi suma cu minus, care reprezinta taxarea inversa (se precizeaza reverse charge).
Intrebare:
Care este monografia contabila si obligatiile fiscale (TVA, impozit nerezidenti) pentru aceste servicii?
Tinand cont ca serverul pe care este baza de date se afla in Spania, factura este corect intocmita si veti aplica taxare inversa pentru aceasta factura. Firma din Spania este cu cod de TVA valabil in VIES, firma din Romania este platitoare de TVA si in acest caz pentru acest serviciu se aplica taxarea inversa.
Inregistrarea contabila a aceste facturi se face prin inregistrarea contabila:
628 = 401 prestarea de servicii
4426 = 4427 TVA aferent prestarii de servicii
Aveti obligatia raportarii acestei facturi in declaratia 390 si in declaratia 300 la rd.7 si la rd.7.1 cu preluare automata la rd.22 si la rd.22.1.
Fiind amindoua firmele platitoare de TVA, firma din Romania aplica taxare inversa, neavand obligatia platii efective a valorii TVA.
Nu se retine impozit pe nerezidenti pentru ca venitul este realizat pe teritoriul Spaniei.
Reglementare:
- Art.278 cod fiscal
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Romeo Negrut, in data de 22 mai 2020.
Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala.
Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.
