Firma din Italia cu cod de TVA în România: obligații

Trebuie specificat ceva anume (referiri la transport, legi, etc) în avizul de expediere a marfii atunci cand îl emit italienii? Factura fiscala va fi livrată mereu online, doar avizul va fi printat de către compania de logistica.

R: Va fi necesar sa aveti dovada ca bunurile au intrat în RO din teritoriul european. Deci veți avea nevoie de un CMR sau un Packing List de unde sa se reiasă acest lucru. Intradevar, furnizorul ar trebui să își justifice livrarea intracomunitara de bunuri, dar din experiența controalelor, pentru a verifica ca a fost AIC de bunuri, organele de control cer CMR-urile.

Art. 273: Achiziţiile intracomunitare de bunuri

(1) Se consideră achiziţie intracomunitară de bunuri obţinerea dreptului de a dispune, ca şi un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinaţia indicată de cumpărător, de către furnizor, de către cumpărător sau de către altă persoană, în contul furnizorului sau al cumpărătorului, către un stat membru, altul decât cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.

Art. 276: Locul achiziţiei intracomunitare de bunuri

(1) Locul achiziţiei intracomunitare de bunuri se consideră a fi locul unde se găsesc bunurile în momentul în care se încheie expedierea sau transportul bunurilor.

—

Trebuie obtinut codul UIT în baza avizului, înainte de a pleca marfa din depozitul din Italia?

R: Codul UIT va fi necesar sa îl aveți valabil pe teritoriul României, deci sa fie obținut înainte de a intra în vama cu România.

Începând cu 15 decembrie 2023, în e-Transport se declara toate AIC și LIC de bunuri care pleacă sau ajung în România, inclusiv operațiunile de export/import. Amendă lipsă cod UIT între 20.000 lei și 100.000 lei, precum și confiscarea contravalorii bunurilor nedeclarate. (OUG 115/2023)

—

Factura cu cod de TVA românesc va trebui transmisă prin e-factura dacă se adresează companiilor românești?

R: Da. De la 1 ianuarie 2024, este obligatorie transmiterea la ANAF a tuturor facturilor emise pentru operațiunile realizate între persoane impozabile stabilite în România sau dacă locul este considerat în România (exemplu: închiriere imobil din România catre persoana juridica din UE se declara in RO e-Factura). – Legea 296/2023

—

Trebuie sa includem și taxa de timbru pentru produse?

R: Nu ați detaliat ce fel de produse se comercializeaza. Dacă va referiti la taxa de timbru verde și comercializati produse electronice, reciclarea acestor produse fiind obligatorie, valoarea timbrului verde se include în valoarea produsului și este purtătoare de TVA. Se poate trece ca poziție separată pe factura sau se poate include in pretul de vanzare al produsului cu menționarea acestui fapt în factură. De fapt valoarea timbrului verde reprezinta costurile de reciclare ale produsului.

—

Factura se va putea emite in euro daca are cod fiscal românesc? Dacă da, o scriu tot în euro și plătim în lei?

R: Factura se poate emite în orice valută, dar contravaloarea TVA trebuie să apară exprimat în lei pe factura.

Art. 319: Facturarea

(20) Factura cuprinde în mod obligatoriu următoarele informaţii:

j) indicarea cotei de taxă aplicate şi a sumei taxei colectate, exprimate în lei, în funcţie de cotele taxei;

În ceea ce privește plata facturii dacă se poate face în lei sau euro, avem Regulamentul BNR nr. 6/2012 și 7/2020:

Art. 3. – (1) Plățile, încasările, transferurile și orice alte asemenea operațiuni care decurg din vanzari de bunuri și prestări de servicii între rezidenti, indiferent de raportul juridic care le reglementează, se realizeaza numai in moneda națională (leu), cu excepția operațiunilor prevăzute în anexa nr. 2 Categorii de rezidenti care pot efectua operatiuni in valuta, care se pot efectua și în valută.

(3) Operațiunile prevăzute la alin. (2) și în anexa nr. 2 la prezentul regulament se pot efectua și în valută, numai pe baza acordului de voință al părților.

Prin anexa nr. 2 la Regulament, sunt detaliate categoriile de nerezidenti si situațiile în care aceștia pot efectua operatiuni in valuta cu alți rezidenți, astfel:

i) persoanele juridice, pentru plățile efectuate către furnizori si subfurnizori, aferente bunurilor și serviciilor care intra în componenta produselor exportate, respectiv contribuie la realizarea serviciilor exportate. Nu se includ in aceasta categorie bunurile cumparate de la furnizori si subfurnizori rezidenti, destinate comercializarii la export ca atare/direct, în aceeași forma în care au fost cumparate, fara ca exportatorul sa fi creat valoare adaugata respectivelor bunuri.

Așadar factura fiind între un rezident și un nerezident, se poate cădea de acord sa se facă plata în euro. Totuși pe factura emisa in euro, sa aveti trecută și contravaloarea în lei astfel incat sa fie respectate cerințele art. 319, alin. 20.

—

Trebuie să plătim taxe pentru ambalaje? Care este procedura de plata avand in vedere ca emitem factură în euro și teoretic ar trebui să plătim în lei.

R: Da, se plătește taxa pentru ambalajele introduse în țară. Pentru asta va veți înregistra la Mediu și veți depune lunar declarația de mediu. În declarația care se depune la mediu, aveți de declarat cate kg de ambalaj a fost introdus și ce tip de ambalaj.

Potrivit prevederilor art. 9 din OUG 196/2005 veniturile Fondului de mediu cuprind și o contribuție de 2 lei/kg, datorată pentru diferența dintre cantitățile de deșeuri de ambalaje corespunzătoare obiectivelor minime de valorificare sau incinerare în instalații de incinerare cu recuperare de energie și de valorificare prin reciclare și cantitatile de deșeuri de ambalaje care intra în instalații de reciclare și/sau instalații de valorificare.

Contribuția prevăzută la art. 9 alin. (1) lit. d) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, se plătește numai în cazul neîndeplinirii obiectivelor anuale de valorificare sau incinerare în instalații de incinerare cu recuperare de energie corespunzătoare diferenței dintre cantitatile de ambalaje introduse pe piața naționale și cantitatile care au fost preluate de organizațiile prevăzute la art. 16 alin. (5) lit. b) din Legea nr. 249/2015 privind modalitatea de gestionare a ambalajelor și a deșeurilor de ambalaje, cu modificările și completarile ulterioare.

Sa tineti cont și de obligația gestionarii deseurilor. Aveți aici o detaliere a ceea ce presupune gestionarea deseurilor.

 

Reglementare:

• Codul Fiscal – art. 273 (1), art. 276 (1), art. 319 (20);
• OUG 115/2023;
• Legea 293/2023;
• Regulamentul BNR 6/2012 și 7/2020;
• OUG 196/2005.
• Ordin ANAF 705/2020.