Înregistrare factură emisă servicii pe cod de TVA Elvetia

Dacă operațiunile sunt emise pe codul de TVA din Elveția, acestea nu sunt impozabile în România (nici daca erau emise pe codul de TVA din România, tot nu erau operațiuni impozabile în România, având in vedere art. 278 alin. (2) coroborat cu art. 268 alin. (1) lit. b) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal).

Art. 278 alin. (2) prevede că locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice, adică în Italia în acest caz iar art. 286 alin. (1) lit. b) este una dintre condițiile (adica locul prestării să fie în România) ca o operațiune să fie impozabilă în România.

Având în vedere că facturile pentru aceste operațiuni s-au emis pe codul de TVA emis de autoritatea elvețiană, nu aveți nici obligația de a declara aceste operațiuni în D 390 VIES. În decontul de TVA D300 veți declara operațiunile la rd. 3 (fara 3.1).

Însă trebuie să aveți în vedere că dacă operațiunile s-au facturat pe codul emis de autoritățile elvețiene, atunci trebuie urmărită procedura în ceea ce privește mecanismul TVA care se aplică în Elveția în ceea ce privește declararea acestor operațiuni.

În contabilitate veți înregistra venituri din servicii prestate:

4111 = 704

Reglementare:

Legea 227/2015 privind Codul fiscal