Inregistrarea in contabilitate a diferentelor constatate la inventariere
Situatie de fapt:
In 2019 a fost inregistrat un plus de inventar la produsul x (am inregistrat 607=371 cu minus suma).
In 2020 s-a constatat ca plusul a fost o greseala – si trebuie sa inregistram minus de inventar pentru produsele respective.
In mod normal, minusul de inventar este nedeductibil si trebuie sa ii colectam TVA (nu avem articole similare cu plus – pe care sa le “compensam”). Dar cand le-am inregistrat nu am dedus TVA.
Intrebare:
Cum trebuie inregistrate corect aceste minusuri din punct de vedere al impozitului pe profit si al TVA?
Bunurile neimputabile constatate lipsa la inventar se evalueaza si se inregistreaza in contabilitate la valoarea contabila.
Lipsurile imputabile se recupereaza de la persoanele vinovate la valoarea de inlocuire.
Lipsurile la inventar se inregistreaza in evidențele contabile ca iesiri din gestiunea entitații: 6xx = 3xx
Potrivit art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal, nu sunt deductibile cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, și nici taxa pe valoarea adăugată aferentă.
In situatia prezentata de dvs. in anul 2019 s-a facut o simpla nota contabila de reglare a stocului, 6xx = 3xx in rosu.
In opinia noastra, la data constatarii erorii, se storneaza nota contabila initiala in baza unei note explicative si se respecta aceleasi implicatii fiscale aferente notei contabile din 2019 ( daca in anul 2019, stornarea cheltuielii cu marfa a fost impozabila la calculul impozitului pe profit, acum la corectarea stornarii cheltuiala va fi deductibila la calculul impozitului pe profit).
Reglementare:
- Codul Fiscal,
- Omfp 1802/2014;
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Simona Clisu, in data de 20 Iulie 2020.
Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate.
Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.
