Inregistrarea in scopuri de TVA – servicii de publicitate
Situatie de fapt:
O societatea presteaza servicii de publicitate astfel: incheie (in calitate de furnizor) contract de promovare cu beneficiarul si incheie (in calitate de beneficiar) contracte de difuzare materiale promotionale cu diverse televiziuni.
Intrebare:
1. Care este monografia contabila privind inregistrarea prestarii serviciilor (in cazul ambelor contracte incheiate de prestator)?
2. Care este momentul inregistrarii in scopuri de TVA?
3. Ce includem in cifra de afaceri realizata de societate?
Pentru solutionarea spetei vom avea in vedere urmatoarele ipoteze:
– societatea este neplatitoare de TVA anterior incheierii celor 2 contracte
– valoarea contractului incheiat cu beneficiarul final determina o cifra de afaceri de peste 300.000 lei
– valoarea contractului incheiat cu beneficiarul final este de 10.000 lei
– valoarea contractului cu televiziunea este de 4000 lei
– contractele implica difuzarea unui spot video timp de 5 luni
– pentru ambele contracte se emit facturi pentru suma totala, la semnarea acestoraIn situatia expusa, daca, fara a include factura emisa beneficiarului, societatea are o cifra de afceri mai mica de 300.000 lei si nu este platitoare de TVA, aceasta va factura si conform contratului de promovarea fara TVA. Va incepe sa factureze cu TVA doar dupa ce primeste codul de TVA.
Daca factura primita de la televiziune este anterior obtinerii codului de TVA, nu se va deduce TVA aferent acesteia si intreaga suma va fi inregistrata ca cheltuiala.
1. Monografiile sunt:
2. Societatea va depune solicitarea de inregistrare in scopuri de TVA pana pe data de 10 a lunii urmatoare celei in care a emis factura catre beneficiar.
3. In cifra de afaceri realizata vom include si factura emisa catre beneficarul din speta chiar daca serviciile urmeaza a fi prestate pe o durata de 5 luni
Reglementare:
Cod Fiscal:
– art 310, alin. (2) si Nomrle Metodologice de Aplicare, alin. (3)
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 11 octombrie 2018.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
