Inregistrarea unei facturi de servicii online de la furnizori din SUA
Situația de fapt:
O societate platitoare de TVA achizitioneaza servicii online de la ANTHROPIC, CURSOR societati inregistrate in US..
Întrebare:
Facturile primite sunt emise fara TVA, cu mentiunea ca sunt cu taxare inversa. Pe factura nu este mentionat CUI-ul furnizorului (nici local US, nici inregistrare OSS). Cum inregistrez factura din punct de vedere TVA si cum intocmesc declaratiile lunare?
Înregistrați factura aplicând mecanismul taxării inverse prin formula contabilă directă pentru servicii extracomunitare:
628 = 401
4426 = 4427
Lipsa codului de TVA al furnizorului din SUA nu anulează obligația taxării inverse în România, deoarece locul prestării serviciului este în România (beneficiarul este persoană impozabilă stabilită local).
Intocmirea Decontului de TVA D300 se face prin inscrierea sumei la Rândul 7 (Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd.5 şi 6 si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa) din care:), concomitent cu inscrierea taxei deductibile la Rândul 22 Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd.20 şi 21 si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din România este obligat la plata TVA (taxare inversa) din care:.
Declarația recapitulativă 390 VIES NU se declară. Formularul 390 include exclusiv operațiuni intracomunitare (parteneri din state membre UE). SUA este stat terț.
Reglementare:
- Legea 227 din 2015
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Romeo Negrut, in data de 8 iulie 2026.
Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala.
Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.
