Institutiile publice trebuie sa obtina cod VIES?

Articol publicat in data de: 08 Noiembrie 2019
Categorii: TVA
 

Situatie de fapt:

O institutie publica (neplatitoare de TVA) a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Bulgaria (platitoare de TVA). Factura a fost emisa fara TVA si este mentionat: „VAT exempt: Intra EU Transaction”.

Institutia nu are cod valid in VIES iar serviciile Firma va elabora un studiu de trafic si harti cu zone critice, acestea fiind elaborate la sediul sau din Bulgaria.

Intrebare:

Care sunt implicatiile fiscale din punct de vedere al TVA-ului pentru institutia publica?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Intelegem din speta dumneavoastra ca societatea din Bulgaria a considerat prestarea de servicii ca o prestare B2B

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Acces gratuit timp de 7 zile!
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Ioana-Camelia Sprivac

Articol scris de catre Ioana-Camelia Sprivac, in data de November 8, 2019.

Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostiinte in domeniul fiscalitatii. In decursul ultimilor 3 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.

Vezi toate articolele scrise de Ioana-Camelia Sprivac

Institutiile publice trebuie sa obtina cod VIES?

Articol scris in data de: 08 Noiembrie 2019

Autor: Ioana-Camelia Sprivac

Situatie de fapt:

O institutie publica (neplatitoare de TVA) a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Bulgaria (platitoare de TVA). Factura a fost emisa fara TVA si este mentionat: „VAT exempt: Intra EU Transaction”.

Institutia nu are cod valid in VIES iar serviciile Firma va elabora un studiu de trafic si harti cu zone critice, acestea fiind elaborate la sediul sau din Bulgaria.

Intrebare:

Care sunt implicatiile fiscale din punct de vedere al TVA-ului pentru institutia publica?

Raspuns

Intelegem din speta dumneavoastra ca societatea din Bulgaria a considerat prestarea de servicii ca o prestare B2B in sensul TVA. Acest lucru se transpune in practica prin faptul ca TVA se datoreaza in statul in care beneficiarul isi are sediul si acesta este persoana obligata la plata.

Conform Codului Fiscal, orice persoana juridica, inainte de a achizitiona servicii din Uniunea Europeana este obligata sa obtina cod valid in VIES. Chiar daca in speta expusa este vorba de o institutie publica si nu de o societate comerciala, aceasta este un agent economic in raporturile cu alte entitati. Faptul ca este institutie publice nu inlatura obligatia de a obtine cod VIES.

In concluzie ar fi trebuit sa ii furnizati partnerului un cod de TVA valid in VIES. Conform Codului Fiscal daca nu ati solicitat inregistrarea, organele fiscale va pot inregistra din oficiu. In aceasta situatie, la momentul la care va inregistreaza vi se va calcula si TVA de plata aferent facturii, cu majorari si penalitati.

Precizam ca dumneavoastra colectati si platiti catre stat TVA in locul prestatorului dar aceasta suma pentru dumneavoastra reprezinta un cost deoarece nu aveti dreptul sa deduceti TVA.

Recomandarea noastra in speta expusa este sa solicitati cod TVA special, valid in VIES, sa il transmiteti furnizorului iar acesta sa storneze factura initiala si sa va emita o noua factura pe codul de TVA. La aceasta noua factura veti calcula TVA si veti plati catre stat.

Ulterior, in baza acestui cod veti depune atat declaratia 390 cat si decontul special D301

Reglementare: 

Codul Fiscal art. 317 alin. (1) lit. c), art. 324