Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Livrari de bunuri intracomunitare la distanta_din state membre diferite de statul membru de indentificare – Declaratia 398
Cornel Grama
Valabil la 18 Octombrie 2021
Situatie de fapt:
SRL cu sediu fix doar in Romania, inregistrat in scopuri de TVA vinde pe platforma Amazon in EU. Vanzarile se fac in Regimul EU, SRL-ul fiind inregistrat in OSS in Romania. SRL-ul a optat pentru stocarea produselor in mai multe depozite de pe teritoriul EU (Pan European FBA Program in Amazon) pentru a reduce costurile de transport.
Astfel, livrarile la clientii finali se fac din 3 state membre EU: Germania, Franta, Italia. SRL-ul a obtinut coduri TVA in Germania, Franta si Italia deoarece stocheaza marfa pe teritoriul tarilor respective.
Conform rapoartelor de vanzare din Amazon, toate vanzarile intracomunitare din toate cele 3 tari unde are depozite se fac pe codul TVA din Romania dar cu cota din tara clientului final.
Întrebare:
Unde se inregistreaza corect aceste vanzari intracomunitare in D398 avand in vedere ca depozitele nu reprezinta un sediu fix (permanent) si marfa nu este expediata din Romania iar declaratia D398 specifica doar aceste doua posibilitati de mai jos:
1. Livrari de bunuri expediate/ transportate din RO sau servicii prestate din RO
2. Servicii prestate/ bunuri livrate de la sediile permanente din alte state membre decat statul membru de identificare?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Din punct de vedere al TVA, societatea SRL din Romania prin depozitele existente in Germania, Franta si Italia genereaza sedii fixe conform definitiei acestuia:
sediu fix – dacă d
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 18 Octombrie 2021.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.