Monografie contabila pentru „brokerii” de criptomonede
Situatie de fapt:
O societate realizeaza investitii financiare, mai exact vinde/cumpara, in numele clientilor cryptomonede, care pot genera profit/pierdere.
Desi, stiu ca nu exista cadru legal privind criptomonedele si ca regimul lor este limitat din punct de vedere fiscal (doar persoane fizice), exista totusi societati care desfasoara acest gen de activitate.
Intrebare:
Care este monografia contabila a tranzactiilor respective?
Care este viziunea institutiilor de reglementare financiara si a celor de control, din punct de vedere al spalarii banilor si al modalitatii de transparentizare a acestor gen de tranzactii?
Din punct de vedere contabil recomandam urmatoarea abordare:
I. Incheierea contractului si incasarea banilor de la client, respectiv 1020 euro din care 1000 euro pentru tranzactionat si 20 euro comision;
II. Achizitia si plata criptomonedelor;
III. Pe 28 ale lunii primesc un raport (pe care il transmit clientului).Pot exista urmatoarele situatii:
A. Pe 28 ale lunii in raport criptomonedele valoreaza 1600 euro iar in contract este stipulat ca surplusul se imparte astfel:
80% – la client
20% – la brokerIn acest caz se vor face urmatoarele inregistrari:
1. Cresterea valorii criptomonedelor
2. Factura emisa de broker pentru diferenta de comision
3. Retragerea banilor de catre societatea de tranzactionare (broker) prin compensarea creeantei cu datoria
4. Scade suma datorata clientului datorita compensarii de mai sus
5. Incasarea banilor de catre brokerIn acest punct clientul are urmatoarele optiuni:
a) solicita retragerea banilor si urmeaza:
1. incasarea banilor de la platforma
2. scaderea din gestiune a criptomonedelor
3. plata banilor catre clientb) investeste in continuare, situatie in care clientul are criptomonede in valoare de 1480 euro si se cumpara criptomonede corespunzator diferentei
B. Pe 28 ale lunii in raport criptomonedele valoreaza 800 euro si inregistrez:
1. Scaderea valorii criptomonedelor si a datoriei fata de client.
Nu se va emite factura de comision deoarece se realizeaza o pierdere. In acest punct clientul are urmatoarele optiuni:
a) solicita retragerea banilor si urmeaza:
1. incasarea banilor de la platforma
2. scaderea din gestiune a criptomonedelor
3. plata banilor catre clientb) investeste in continuare, situatie in care nu trebuie facut nimic deoarece criptomonedele valoreaza 1200 euro, suma deja inregistrata.
I. 5121 = 462 1020 euro 411 = 704 20 euro 462 = 411 20 euro II. 371 = 401 1000 euro 401 = 5121 1000 euro
Din punct de vedere al viziunii institutiilor de reglementare financiara si a celor de control (referitor la spalarea banilor si la modalitatea de transparentizare a acestor gen de tranzactii) nu detinem foarte multe informatii, neexistand precedente.
Consideram insa ca in situatia in care se pot jusitifca toate tranzactiile nu ar trebui sa fie probeleme.
Reglementare:
Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 1802/2014
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 25 Noiembrie 2019.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
