Login
Inregistrare
Recuperare parola
In caz ca ai uitat parola, introdu in campul de mai jos adresa de email si se va trimite un email cu link pentru resetarea parolei.
Abonare newsletter zilnic!
Monografie contabilă – rezervare imobiliară anulată

Cosmin Ștefan Dumitraşcu
Valabil la 5 Noiembrie 2024
Situatie de fapt:
Dezvoltator imobiliar, inregistrat in scopuri de tva, platitor de impozit pe profit. Vinde apartament catre persoane fizice cu tva 9%. sunt situatii in care persoana fizica nu mai doreste achizitionarea apartamentului, conform rezervarii avansul nu se mai restituie persoanei fizice.
Initial la rezervare intocmesc factura fiscala de avans cu 9% tva inchid factura fie cu bon fiscal (daca persoana fizica a platit numerar) fie inregistrez incasarea prin banca.
La anularea rezervarii stornez factura de avans si raman cu banii in contabilitate incasati (nu ii restitui persoanei fizic). ca sa inchid suma inregistrez 5121 = 7588 sau 5311 = 7588 cu contravaloarea sumei incasate de la persoana fizica.
Intrebare:
Se colecteaza tva pentru suma rezultata din anularea rezervarii ? Care este inregistrarea in contabilitate?
Conform celor expuse nu se va mai colecta iarăși TVA. Acesta a fost colectat în momentul facturării/încasării avansului (depinde dacă avem de-a face cu TVA la încasare sau TVA la facturare). Dacă s-ar fi procedat cu finalitatea tranzacției atunci s-ar fi stornat avansul și s-ar fi repus pe vânzare finală și s-ar fi colectat TVA pe diferența de facturat/încasat.
Suma care a rămas încadrată ca și avans va trebui trecută direct pe venit, fără a se mai colecta TVA pentru anularea rezervării.
Ca și monografie contabilă:
1. Facturare avans – 4111.X sau 461.X = %
419.X
4427 sau 4428V (TVA neexigibil la încasare)
2. Încasare avans – 5121.X = 4111.X sau 461.X cu valoarea avansului. Dacă ne încadrăm sub 10.000 lei acesta poate fi încasat și cash: 5311.X = 4111.X/461.X
3. Trecere pe venit avansul încasat pentru care s-a mai materializat vânzarea
419.X = 7581 sau 7588.
Având în vedere că este o nerespectare contractuală, sfatul meu este să folosim 7581 – “Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi”.
Reglementare:
- Ordin 1802/2014, Legea 227/2014
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!

Articol scris de catre Cosmin Ștefan Dumitraşcu, in data de 5 Noiembrie 2024.
Fondator & Expert contabil - ABS GROUP cu o experiență profesională de peste 15 ani în domeniul contabilității și fiscalității, Cosmin Dumitrașcu, Fondator al grupului de firme ABS GROUP ROMANIA, nu este doar un profesionist contabil, ci și o prezență activă a mediului online cu multiple apariții la evenimente, live-uri, TV, webinarii de specialitate financiar-contabilă și fiscală.

Monografie contabilă – rezervare imobiliară anulată
Articol scris in data de: 5 Noiembrie 2024
Autor: Cosmin Ștefan Dumitraşcu
Situatie de fapt:
Dezvoltator imobiliar, inregistrat in scopuri de tva, platitor de impozit pe profit. Vinde apartament catre persoane fizice cu tva 9%. sunt situatii in care persoana fizica nu mai doreste achizitionarea apartamentului, conform rezervarii avansul nu se mai restituie persoanei fizice.
Initial la rezervare intocmesc factura fiscala de avans cu 9% tva inchid factura fie cu bon fiscal (daca persoana fizica a platit numerar) fie inregistrez incasarea prin banca.
La anularea rezervarii stornez factura de avans si raman cu banii in contabilitate incasati (nu ii restitui persoanei fizic). ca sa inchid suma inregistrez 5121 = 7588 sau 5311 = 7588 cu contravaloarea sumei incasate de la persoana fizica.
Intrebare:
Se colecteaza tva pentru suma rezultata din anularea rezervarii ? Care este inregistrarea in contabilitate?
Raspuns
Conform celor expuse nu se va mai colecta iarăși TVA. Acesta a fost colectat în momentul facturării/încasării avansului (depinde dacă avem de-a face cu TVA la încasare sau TVA la facturare). Dacă s-ar fi procedat cu finalitatea tranzacției atunci s-ar fi stornat avansul și s-ar fi repus pe vânzare finală și s-ar fi colectat TVA pe diferența de facturat/încasat.
Suma care a rămas încadrată ca și avans va trebui trecută direct pe venit, fără a se mai colecta TVA pentru anularea rezervării.
Ca și monografie contabilă:
1. Facturare avans – 4111.X sau 461.X = %
419.X
4427 sau 4428V (TVA neexigibil la încasare)
2. Încasare avans – 5121.X = 4111.X sau 461.X cu valoarea avansului. Dacă ne încadrăm sub 10.000 lei acesta poate fi încasat și cash: 5311.X = 4111.X/461.X
3. Trecere pe venit avansul încasat pentru care s-a mai materializat vânzarea
419.X = 7581 sau 7588.
Având în vedere că este o nerespectare contractuală, sfatul meu este să folosim 7581 – “Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi”.
Reglementare:
- Ordin 1802/2014, Legea 227/2014