Neplatitor de TVA: achizitie auto leasing (serviciu intracomunitar) – fără a avea cod special de TVA
Situație de fapt:
Microintreprinderea nou infiintata, neplatitoare de TVA incheie in luna August 2020 un contract de leasing (chirie) cu o firma din Germania. Tot în luna august achita contravaloarea facturii proforme de avans în valoare de 8000 euro.
În data de 25.11.2020 societatea obține cod special de TVA pentru achiziții intracomunitare. Incepand cu luna decembrie 2020 se emit facturi lunare pentru plata ratei de leasing conform contractului în valoare de 964.36 euro.
În 01.12.2020 este emisa o factura de 964 euro pe codul de neplatitor de TVA, cu TVA din Germania 0%.
În 01.01.2021 este emisa o factura de 964 euro pe codul de neplatitor de TVA, cu TVA din Germania 0%. Tot în 01.01.2021 se emite și factură de avans în valoare de 8000 euro pe codul de TVA pentru achiziții intracomunitare.
Urmatoarele facturi lunare au fost emise pe codul de TVA pentru achiziții intracomunitare.
Întrebare:
Pentru care dintre facturile enumerate mai sus, avem obligația plății TVA în România și care facturi trebuie declarate în declarația 390 și 301?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Leasing-ul este considerat serviciu și nu bun.
Art. 271, alin. (3) Prestările de servicii cuprind operațiuni cum sunt:
a) închirierea de bunuri sau transmi
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Bianca Dolores Meze, in data de 28 Mai 2021.
Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.
