Obligatiile societatii in cazul in care plateste un venit persoanei fizice incadrat in categoria “venit din alte surse”

Articol publicat in data de: 03 Februarie 2020
Categorii: Contabilitate , Obligatiile persoanelor juridice , Veniturile persoanelor fizice
 

Situatia de fapt:

Un SRL neplatitor de TVA efectueaza comert cu ridicata brichete foc.  Societatea achizitioneaza brichetele de la o persoana fizica in baza borderoului de achizitie.

Intrebare:

1. Va rog sa imi prezentati o monografie pentru speta respectiva (exemplu soc. X achizitioneaza 10 tone de brichete foc pret achizitie 750 ron/tona apoi le vinde catre soc Y).

2. Societatea ar obligatia tinerii evidentei cantitativ valorica, la pret de achizitie?

3. Dovada platii – se intocmeste dispozitie de plata pentru borderou?

4. Societatea are obligatia retinerii unui impozit de 10 % asupra venitului pe care il obtine persona fizica, daca da in ce conditii iar daca nu ce documente trebuie sa prezinte societatii? Veniturile din livrarea de brichete foc obinute de catre persoana fizica nu sunt considerate neimpozabile?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Monografia recomandata, presupunanand un pret de vanzare de 850 lei este:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Acces gratuit timp de 7 zile și posibilitatea de a ne trimite o speță!
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
ADINA VLAICU

Articol scris de catre ADINA VLAICU, in data de February 3, 2020.

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi toate articolele scrise de ADINA VLAICU

Obligatiile societatii in cazul in care plateste un venit persoanei fizice incadrat in categoria “venit din alte surse”

Articol scris in data de: 03 Februarie 2020

Autor: ADINA VLAICU

Situatia de fapt:

Un SRL neplatitor de TVA efectueaza comert cu ridicata brichete foc.  Societatea achizitioneaza brichetele de la o persoana fizica in baza borderoului de achizitie.

Intrebare:

1. Va rog sa imi prezentati o monografie pentru speta respectiva (exemplu soc. X achizitioneaza 10 tone de brichete foc pret achizitie 750 ron/tona apoi le vinde catre soc Y).

2. Societatea ar obligatia tinerii evidentei cantitativ valorica, la pret de achizitie?

3. Dovada platii – se intocmeste dispozitie de plata pentru borderou?

4. Societatea are obligatia retinerii unui impozit de 10 % asupra venitului pe care il obtine persona fizica, daca da in ce conditii iar daca nu ce documente trebuie sa prezinte societatii? Veniturile din livrarea de brichete foc obinute de catre persoana fizica nu sunt considerate neimpozabile?

Raspuns

1. Monografia recomandata, presupunanand un pret de vanzare de 850 lei este:

Inregistrarea borderoului371 Marfuri=401 Furnizori750
Plata catre persoana fizica401 Furnizori=5311 Casa in lei750
Emiterea facturii catre Y411 Clienti=707 Venituri din vanzarea marfurilor850
Descarcarea de gestiune607 Cheltuieli privind marfurile=371 Marfuri750
Incasarea de la Y5121 Conturi la banci in lei=411  Clienti850

2. Legislatia nu impune obligatia tinerii evidenteti cantitativ valoric in situatia mentionata. Recomandarea noastra este insa sa faceti acest lucru pentru o mai buna evidenta si un grad ridicat de transparenta fiscala.

3. Pentru plata catre persoana fizica este necesar, contabil si juridic, sa exista o dovada. In acest sens recomandam dispozitia de plata (in care sunt inscrise datele vanzatorului) dar consideram ca poate fi acceptata si chitanta de mana oferita de persoana fizica.

4. Deducem din prezentarea dumneavoastra faptul ca persoana fizica nu desfasoara activitatea intr-un mod organizat, ca activitate independenta (caz in care nu ati fi avut obligatia retinerii impozitului pe venit la momentul platii).

In acest caz, venitul obtinut de persoana fizica se va incadra in categoria “venit din alte surse” definit la Art. 114, alin. (2), lit. g) din Codul fiscal, si impozitat prin retinere la sursa. 

“În veniturile din activitățile prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal sunt cuprinse veniturile realizate de contribuabilii care nu sunt înregistrați fiscal potrivit legislației în materie și care desfășoară activități de producție, comerț, prestări de servicii, profesii liberale, din drepturi de proprietate intelectuală, precum și venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură, fără a avea caracter de continuitate și pentru care nu sunt aplicabile prevederile cap. II Venituri din activități independente și cap. VII Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură din titlul IV al Codului fiscal.”

In concluzie, pentru acest tip de venit, impozitul se calculeaza prin reținere la sursa la momentul acordarii veniturilor de catre plătitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut, impozitul calculat si retinut astfel reprezinta impozit final.

Societatea platitoare a unui astfel de venit (din alte surse) are obligatia retinerii impozitului la momentul platii venitului si platii lui la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei în care a fost retinut.

In cazul in care persoana fizica va face dovada inregistrarii fiscale pentru activitatea respectiva potrivit legislatiei în materie, prin depunerea unei declaratii pe propria raspundere la momentul platii veniturilor, atunci societatea nu mai opereaza retinerea la sursa a impozitului si platii acestuia catre Bugetul de stat, obligatia revenind in acest caz persoanei fizice. In acest caz va trebui semnat un contract cu persoana fizica in cauza, iar vanzariile se vor efectua in baza unei facturi.

Reglementare:

  • Art. 114, 115 –  Cod fiscal